Финансовая система и финансовая политика государства

1. ТЕМА . ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

1. СУЩНОСТЬ И СТРУКТУРА ФИНАНСОВОЙ
СИСТЕМЫ
2. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ
3. СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
4. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

2. 1. СУЩНОСТЬ И СТРУКТУРА ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ

Финансы - это совокупность денежных
потоков, связанных с мобилизацией,
распределением и использованием
денежных ресурсов.

3. Финансовая система

- совокупность всех взаимосвязанных структурных
финансовых элементов.
Структура финансовой системы:
· совокупность бюджетов всех уровней: федерации,
административных единиц, местных органов
власти;
· внебюджетные фонды (социального,
имущественного, личного страхования);
· валютные резервы государства;
· денежные фонды предприятий и организаций.

4. Функции финансового хозяйства (финансовой системы) (классификация американского экономиста Р. Масгрейва):

• аллокация;
• перераспределение;
• стабилизация.

5. Аллокация

- предоставление обществу (за счет
финансовых ресурсов) определенных услуг,
т. е. общественных благ.

6. Перераспределение

- осуществление определенного разумного
перераспределения получаемых в рыночной
экономике доходов с ориентацией на большее
социальное равенство.
При этом учитывается, что на первичное
распределение влияют случайные факторы
(наследство на капитал, разные возможности
получения образования и т. п.).

7. Стабилизация

реализация
целевых
экономической
политики
занятость,
стабильность
экономический рост).
установок
(полная
цен,

8. Функции, выделяемые в отечественной экономической науке

распределительная,
контрольная,
стимулирующая,
фискальная.

9. Финансовая политика

- процесс функционирования финансовой
системы для выполнения определенных
целей на уровне государства.
Она включает в себя:
фискальную политику – регулирование
экономики с помощью доходов и расходов;
бюджетную политику («бюджетирование»)
- регулирование бюджетных процессов
(достижение бюджетного равновесия).

10. 2. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ

- это основной финансовый план
государства, централизованный фонд
денежных средств;
инструмент перераспределения
национального дохода.

11.

• Проект государственного бюджета
обсуждается и принимается
представительным органом власти
(парламентом) страны, утверждается
главой государства и публикуется в форме
бюджетного закона.

12. Принципы

Гласность,
единство,
полнота
реальность.

13. Основные функции государственного бюджета

· перераспределение национального дохода;
· государственное регулирование и
стимулирование экономики;
· стимулирование научно-технического
прогресса;
· финансовое обеспечение социальной
политики;
· контроль за образованием и использованием
централизованного фонда денежных средств.

14. Структура бюджета Расходы государственного бюджета

1) военные и внешнеполитические расходы;
2) социально-экономические расходы;
3) расходы на государственное управление и
охрану правопорядка;
4) проценты по государственному долгу.

15. Доходы госбюджета

Налоги
Поступления из внебюджетных или
целевых фондов
Доходы от государственной
предпринимательской деятельности

16. Бюджетный дефицит

- это превышение расходов бюджета над его
доходами.
Причины:
· необходимость осуществления крупных
государственных вложений в развитие
экономики;
· чрезвычайные обстоятельства (войны,
стихийные бедствия и т. д.);
· кризисные явления в экономике.

17. Источники покрытия бюджетного дефицита

- государственные займы;
- эмиссия ценных бумаг;
- сокращение расходов на социальные
нужды (сиквестр)

18. Консолидированный бюджет

- бюджет, складывающийся из федерального,
региональных и местных бюджетов.

19. Расширенный бюджет

- федеральный бюджет в совокупности с
внебюджетными фондами.

20. 3. СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И ФУНКЦИИ НАЛОГОВ

Налоги - это обязательные платежи,
взимаемые государством с юридических и
физических лиц.

21. функции налогов:

1) фискальная - обеспечение финансирования
государственных расходов;
2) регулирующая - государственное
регулирование экономики,
перераспределение в этих целях финансовых
потоков;
3) социальная - поддержание социального
равновесия путем изменения соотношения
между доходами отдельных социальных групп
с целью сглаживания неравенства между
ними.

22. Виды налогов

• прямые налоги взимаются с непосредственного владельца
объекта налогообложения (налоги на доходы и имущество:
подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); на
социальное страхование, на фонд заработной платы и рабочую
силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы);
поимущественные налоги, в том числе налоги на
собственность, включая землю и другую недвижимость; налог
на перевод прибыли и капиталов за рубеж и др.).
• косвенные уплачиваются конечным потребителем облагаемого
налогом товара (налоги на товары и услуги: налог с оборота - в
большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную
стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара
или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и
ценными бумагами и др.). Они частично или полностью
переносятся на цену товара или услуги.

23. налоговые ставки

• Пропорциональные ставки действуют в
одинаковом процентном отношении к
объекту налога без учета дифференциации
его величины.
• Прогрессивные ставки предполагают
возрастание величины ставки по мере
роста дохода. Прогрессивные налоги - это
те налоги, бремя которых сильнее давит на
лиц с большими доходами.

24. Сравнение налоговых ставок России с другими крупными странами

Показатель
Россия
ОЭСР
(среднее
значение)
СТРАНЫ
«БОЛЬШОЙ
СЕМЕРКИ» (среднее)
Китай
Максимальная
ставка НПприбыль
20
25.7
32.6
35
Стандартная
Ставка НДС
18
18
14.4
17
Максимальная
ставка НДФЛ
13
41.5
45.5
45
36.8
35.6
35.6
17.3
Совокупная
налоговая нагрузка
(кроме США)
(вкл.энерг.отр.)
25.0
(без энерг.отр)

25. Уровни налоговой системы

• Федеральный (НДФЛ, НДС, акцизы, гос.
пошлина, налог на добычу полезных
ископаемых, водный, на прибыль
организаций, сборы за пользование
объектами животного мира)
• Региональный (транспортный , на имущество
организаций, на игорный бизнес)
• Местный (земельный, на имущество
физических лиц)

26. Принципы налогообложения

• 1) справедливой - подданные государства должны участвовать в
покрытии расходов правительства, каждый по возможности, т. е.
соразмерно доходу, которым он пользуется под охраной
правительства. Соблюдение этого положения или пренебрежение им
ведет к так называемому равенству или неравенству обложения;
• 2) понятной - налог, который обязан уплачивать каждый, должен
быть точно определен, а не произволен. Размер налога, время и
способ его уплаты должны быть ясны и известны как самому
плательщику, так и всякому другому;
• 3) удобной - каждый налог должен взиматься в такое время и таким
способом, какие наиболее удобны для плательщика;
• 4) недорогой - каждый налог должен быть так устроен, чтобы он
извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что
поступает в кассы государства.
• А.Смит «Исследование о природе и причинах богатства народов»

27. Кривая Лаффера T - ставка; TR - налоговые поступления

28.

• Изъятие
у
налогоплательщика
значительной суммы доходов (порядка 4050%) является пределом, за которым
ликвидируются
стимулы
к
предпринимательской
инициативе,
расширению производства.

29. 4. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА. ВСТРОЕННЫЕ СТАБИЛИЗАТОРЫ

• Фискальная политика государства
представляет собой формирование
государственного бюджета через систему
налогообложения и манипулирование
средствами государственного бюджета для
достижения поставленных целей (рост
производства, занятости, снижения темпов
инфляции).

30. Задачи современной фискальной политики

• создание и сохранение единого
экономического пространства,
• сглаживание неравенства между
регионами,
• стимулирование эффективности
производства и социальной сферы.

31. Фискальная политика бывает дискреционной и недискреционной.

• Дискреционная - сознательное
манипулирование налогами и
правительственными (государственными)
расходами с целью изменения реального
объема национального производства и
занятости, контроля над инфляцией и
ускорения экономического роста.

32. Недискреционная фискальная политика

• Недискреционная фискальная политика
предполагает автоматическое изменение
чистых налоговых поступлений в
государственный бюджет в периоды
изменения объемов национального
производства (прогрессивная система
налогообложения, система
государственных трансфертов (страхование
по безработице), система участия в
прибылях).