Similar presentations:
Легальный бизнес. Основы права, основы налогообложения
1. Легальный бизнес
Основы права,Основы налогообложения
2. Нормативные правовые акты РК
• Кодекс Республики Казахстан от 18 сентября 2009 года «О здоровье народа и системездравоохранения»;
• Приказ Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 23 января 2015
года № 27. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 1 апреля 2015 года №
10600 «Об утверждении квалификационных требований, предъявляемых к медицинской и
фармацевтической деятельности»
• Закон Республики Казахстан «О разрешениях и уведомлениях» (с изменениями и дополнениями по
состоянию на 09.01.2018 г.)
• Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый
кодекс)
• Гражданский Кодекс Республики Казахстан
• Предпринимательский Кодекс Республики Казахстан
3. Правильное определение вида деятельности
Психология;
Обучение;
Консультирование и т.д.
От того, какое будет позиционирование бизнеса, зависят форма
регистрации, выбор налогового режима, определение других
требований нормативных правовых актов РК.
• Например, психология.
4. Психологическая помощь делится на следующие виды:
• Психопрофилактика (предупреждение).• Психологическое просвещение (в консультировании, в психопрофилактике— лекции, семинары).
• Психодиагностика (выявление проблем и др. психологических показателей).
Психологическое консультирование (психологическая помощь людям, находящимся в пределах
психологической нормы в адаптации, развитии и расширении личностного потенциала).
Психотерапия (направлена на решение глубинных личностных проблем и глубинную
трансформацию личности), бывает клиническая и неклиническая.
Психиатрия (медицинский вид помощи, использование медикаментов, либо гуманистическая
психиатрия, которая рассматривает человека не как больного, а как человека с другим
мировоззрением, использует медикаменты ограниченно, следовательно, идет по
психотерапевтическому пути).
5. Психология
• Психология подлежит лицензированию в сфере здравоохранения.Психиатрия: наркология, психотерапия, сексопатология, медицинская
психология.
• (Закон Республики Казахстан «О разрешениях и уведомлениях»)
6. Субъекты предпринимательства
Субъектами предпринимательства являются:• Граждане. Например, ИП.
• Негосударственные коммерческие юридические лица, осуществляющие
предпринимательскую деятельность (субъекты частного
предпринимательства) и др. Например, ТОО.
Физическое лицо, являющееся субъектом предпринимательства, регистрируется
в качестве индивидуального предпринимателя.
7. Категории субъектов предпринимательства
В зависимости от среднегодовой численности работников исреднегодового дохода субъекты предпринимательства относятся к
следующим категориям:
• субъекты малого предпринимательства, в том числе субъекты
микропредпринимательства;
• субъекты среднего предпринимательства;
• субъекты крупного предпринимательства.
8. Определение индивидуального предпринимательства
• Индивидуальным предпринимательством является самостоятельная,инициативная деятельность граждан Республики Казахстан, оралманов,
направленная на получение чистого дохода, основанная на
собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени
физических лиц, за их риск и под их имущественную
ответственность.
9. Государственная регистрация
• Государственная регистрация физических лиц, осуществляющихчастное предпринимательство без образования юридического лица,
заключается в постановке на учет в качестве индивидуального
предпринимателя в органе государственных доходов по месту
нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве
индивидуального предпринимателя.
10. Регистрация ИП
Регистрация ИП по месту жительства:• электронно;
• в явочном порядке.
Если индивидуальный предприниматель РК осуществляет
деятельность, подлежащую лицензированию, он обязан иметь
лицензию на право осуществления такой деятельности.
Лицензия выдается в порядке, установленном законодательством о
лицензировании.
11. Обязательная государственная регистрация ИП
Обязательной государственной регистрации в качестве индивидуальногопредпринимателя подлежат физические лица, которые отвечают одному из
следующих условий:
• используют труд наемных работников на постоянной основе;
• имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в
соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в
размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы
(Размер МЗП 2018 г. 28 284 тг.)
12. Имущественная ответственность гражданина
• Гражданин отвечает по своимобязательствам всем
принадлежащим ему имуществом
13. Процедура создания товарищества с ограниченной ответственностью
• Заключение учредительного договораУчредительный договор товарищества с ограниченной ответственностью должен содержать:
1) решение о создании товарищества, его фирменное наименование и место нахождения;
2) перечень учредителей товарищества с указанием их наименования, места нахождения, банковских
реквизитов (если учредителем является юридическое лицо) или имени, места жительства и данных
документа, удостоверяющего личность (если учредителем является физическое лицо);
3) порядок учреждения товарищества; обязанности учредителей, связанные с его учреждением, а также
иные условия осуществления учредителями деятельности по созданию товарищества; определение
полномочий указанных лиц, а также других лиц, которые уполномочиваются представлять интересы
учреждаемого товарищества в процессе его создания и регистрации;
4) размер уставного капитала товарищества;
14. Процедура создания товарищества с ограниченной ответственностью
5) сведения о составе, размере и сроках внесения денежного вклада каждого учредителя вуставный капитал товарищества или о денежной оценке вклада в натуральной форме
или в виде имущественных прав; порядок принятия решения о внесении
дополнительных вкладов в уставный капитал товарищества, а также последствия
несвоевременного внесения вкладов в уставный капитал товарищества;
6) определение доли учредителя в имуществе товарищества; порядок перехода долей
участников товарищества;
7) утверждение устава товарищества;
8) порядок распределения чистого дохода товарищества.
• Государственная регистрация товарищества в качестве юридического лица
15. Ответственность юридического лица
Ответственность юридического лица• Юридические лица отвечают по своим обязательствам всем
принадлежащим им имуществом.
• Учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его
распоряжении деньгами. При их недостаточности ответственность по
его обязательствам несет его учредитель.
16. Налогообложение. Основные понятия
• Налоги - законодательно установленные государством водностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, за
исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом,
производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и
безвозмездный характер.
• Субъектами малого бизнеса признаются индивидуальные
предприниматели и юридические лица-резиденты Республики
Казахстан, применяющие специальный налоговый режим для субъектов
малого бизнеса.
17. Налогообложение. Основные понятия
• Налоговый режим - совокупность норм налогового законодательстваРеспублики Казахстан, применяемых налогоплательщиком при
исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и платежей
в бюджет, установленных Налоговым Кодексом
• Специальный налоговый режим - особый порядок исчисления и уплаты
отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет, а
также представления налоговой отчетности по ним для отдельных
категорий налогоплательщиков.
18. Налоговые режимы
• Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса;• Общеустановленный порядок налогообложения.
19. Общие положения по спец налоговым режимам. Виды специальных налоговых режимов
Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса,включающие в себя:
• Специальный налоговый режим на основе патента;
• Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
20. Общие положения по специальным налоговым режимам ИП и ТОО
Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнесаупрощенный порядок исчисления и уплаты:
• индивидуального подоходного налога, за исключением налогов,
удерживаемых у источника выплаты, - при применении специального
налогового режима на основе патента;
• социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного
налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, - при
применении специального налогового режима на основе упрощенной
декларации.
21. Условия применения специального налогового режима ИП и ТОО
Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применятьналогоплательщики, соответствующие следующим условиям:
• среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает
для специального налогового режима:
• на основе упрощенной декларации - 30 человек;
• на основе упрощенной декларации - 2 044-кратный минимальный размер
заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и
действующий на 1 января соответствующего финансового года.
22. Условия применения специального налогового режима
• Не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малогобизнеса:
• юридические лица, имеющие структурные подразделения;
• структурные подразделения юридических лиц;
• налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные
подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных
пунктах;
• оказание консультационных услуг.
23. Налоговый период
• Налоговый период для применения специального налогового режимана основе упрощенной декларации является полугодие.
24. Сроки представления упрощенной декларации и уплаты налогов
• Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по местунахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца,
следующего за отчетным налоговым периодом.
• Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации,
производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за
отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального
(корпоративного) подоходного налога и социального налога
25. Сроки представления упрощенной декларации и уплаты налогов
• При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налогподлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по
упрощенной декларации, социальный налог - в размере 1/2 от
исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом
суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального
страхования, исчисленных в соответствии с Законом Республики
Казахстан «Об обязательном социальном страховании».
26. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по отдельным видам налогов и социальных платежей
• Исчисление, уплата сумм индивидуального подоходного налога,удерживаемого у источника выплаты, и перечисление социальных
платежей производятся налогоплательщиком, применяющим
специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в
общеустановленном порядке.
27. Специальный налоговый режим на основе патента. Порядок применения
Доход за налоговый период не превышает для специального налоговогорежима:
• 300-кратный минимальный размер заработной платы, установленный
законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января
соответствующего финансового года.
• не используют труд работников;
• осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства.
28. Специальный налоговый режим на основе патента. Порядок применения
• Для применения специального налогового режима на основе патента вналоговый орган по месту нахождения представляется расчет стоимости
патента (далее в целях настоящей главы - расчет).
• Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной
форме, в том числе посредством веб-портала «электронное
правительство»
• Расчет является налоговой отчетностью для исчисления стоимости
патента
29. Специальный налоговый режим на основе патента. Порядок применения
• Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком допредставления расчета.
• Одновременно с расчетом на бумажном носителе представляются документы,
подтверждающие уплату стоимости патента.
• В расчете, представленном в электронной форме, в том числе посредством
веб-портала «электронное правительство», индивидуальными
предпринимателями указываются реквизиты платежных документов по уплате
сумм налогов и социальных платежей, включаемых в стоимость патента.
30. Специальный налоговый режим на основе патента. Порядок применения
• После представления индивидуальными предпринимателями расчетаналоговый орган производит формирование патента в
информационной системе налогового органа в течение одного
рабочего дня, следующего за датой представления расчета.
• Форма патента утверждается уполномоченным органом.
• Налоговым периодом для применения специального налогового
режима на основе патента является календарный год.