Расчет показателей финансового состояния предприятия

1.

Расчет показателей финансового состояния предприятия
1. Показатели
ликвидности
2. Показатели
платежеспособности
3. Показатели
рентабельности
4. Показатели деловой
активности
5. Показатели рыночной
активности
Текущей
ликвидности
Автономии
Валовой прибыли
Коэффициенты
оборачиваемости
Прибыль на одну акцию
Доли денежных
средств
в текущих активах
Операционной прибыли
Абсолютной
ликвидности
Срочной
ликвидности
Отношения
товарных
запасов к
текущим
активам
Чистый
оборотный
капитал
Доли материальнопроизводственных
запасов
Доли собственных
средств в долгосрочных активах
Обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
Рентабельности по доходам с учетом внереализационной деятельности
Рентабельности продаж
Рентабельности активов
Рентабельности текущих
активов
Рентабельности
долгосрочных активов
Обеспеченности
товарных запасов
собственными
средствами
Собственного капитала
Основных средств
Активов
Денежных средств (дни и
обороты)
Дебиторской задолженности (дни и обороты)
Кредиторской задолженности (дни и обороты)
Запасов (дни и обороты)
Соотношение рыночной
цены акции и прибыли на
одну акцию
Балансовая стоимость
одной акции
Соотношение рыночной
цены одной акции и ее
балансовой стоимости
Доходность одной акции и
доля выплачиваемых
дивидендов
Материальных запасов (дни и обороты)
Рентабельности
собственного
капитала
Готовой продукции
(дни и обороты)
Маневренности
6. Комплексная оценка финансового состояния
Рейтинговые методики
Определение удовлетворительности структуры баланса
7. Выводы и рекомендации
Рисунок 3.5. Схема оценки финансового
состояния предприятия

2.

Таблица 3.11. Расчет финансовых коэффициентов
Наименование
показателя
Краткая характеристика
Формула расчета
К текущей
1. Показатели ликвидности
Показывает сколько денежных единиц текущих активов приходится
на одну денежную единицу краткосрочных обязательств.
К т. л.
К абсолютной
Показывает ту часть краткосрочных обязательств, которая может
быть немедленно погашена.
К а . л.
К срочной
Определяет
способность
предприятия
выполнять
свои
краткосрочные обязательства за счет быстрой продажи ликвидных
активов.
ликвидности
ликвидности
ликвидности
К отношения
Показывает размер финансовой независимости компании в условиях
замедления оборачиваемости оборотных активов, обесценивания или
потерь оборотных активов.
Чистый
оборотный
капитал
Показывает размер финансовой независимости
замедления оборачиваемости оборотных активов.
запасов к
текущим
актив ам
К автономии
в
условиях
Ократкосрочные
С денежные
Ократкосрочные
Атекущие Зап.тов. м ат.
2
0,2 – 0,3
0,7 – 0,8
Ократкосрочные
Зап.тов. мат.
Атекущие
К з . т. а .
0,25 – 0,6
Чистый
_______
капитал
2. Показатели платежеспособности
Показывает долю собственных средств в структуре капитала.
Показывает удельный вес денежных средств в структуре общих
активов предприятия
К обеспеченности
Показывает степень обеспеченности
собственными средствами.
тов. м ат. запасов
собств енным и
средств ам и
Атекущие
оборотный Атек . Ократкоср.
К доли денежных
средств средств
в текущих активах
К с. л.
Нормативное
значение
товарных
К а.
Кап.собственный
И баланса
К д .д .с . т . а .
запасов
К о . з .с . с .
С денежные
Атекущие
Кап.собствен. Адолгоср.
Зтов. мат.
0,5 и более
0,25 – 0,4
0,6 – 0,8

3.

Продолжение таблицы 3.11.
Наименование
показателя
Краткая характеристика
К дол и собственных
Показывает, какая часть собственных средств направлена на
финансирование долгосрочных активов.
средств в
дол госрочных
актив ах
К обеспеченности
собств енным и
оборотным и
средств ам и
Формула расчета
К д .с .с .д . а .
К м анев ренности
К м.
К валовой
3. Показатели рентабельности
Показывает долю валовой прибыли (маржи или покрытия) в объеме
продаж.
К в .п.
К операционной
Показывает величину операционной прибыли, приходящуюся на
одну денежную единицу продаж.
Кап.собствен. Адолгоср.
Кап.собственный
В реализации С продукции
В реализации
К о.п.
П операционная
прибыли
К рентабельности
с учетом
в нереализационной
деятельности
Показывает величину прибыли предприятия от основной и
внереализационной деятельности, приходящуюся на одну единицу
продаж.
К рентабельности
Показывает
сколько единиц чистой
предприятием на одну единицу активов.
К рентабельности
Показывает величину чистой прибыли, полученной предприятием
на единицу денежных средств реализованной продукции.
активов
продаж
Кап.собственный
Показывает степень обеспеченности собственными оборотными
Кап.собств ен. Адолгоср.
средствами.
К о .с .о . с .
Атекущие
Показывает, какая доля собственных средств находится в мобильной
форме.
прибыли
Адолгосрочные
прибыли
получено
К р .в . р .
В реализации
П операционная в нереал.
Нормативное
значение
_______
0,1
0,5
_______
_______
_______
В реализации
К р.а .
П чистая
активов
_______
К р .п.
П чистая
В реализации
_______

4.

Продолжение таблицы 3.11.
Наименование
показателя
Краткая характеристика
Формула расчета
К рентабельности
Показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли получено
предприятием на одну денежную единицу текущих активов.
К рентабельности
Показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли получено на
единицу долгосрочных активов.
текущих
активов
долгосрочных
активов
К рентабельности
собственного
капитала
К оборачиваемости
Показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала
каждая денежная единица, вложенная собственниками предприятия.
4. Показатели деловой активности
Показывает скорость оборачиваемости собственного капитала.
собственного
капитала
К основ ных средств
Показывает сколько на одну денежную единицу
внеоборотных активов реализовано продукции.
К оборачиваемости
Показывает эффективность
имеющихся ресурсов.
К оборачив аем ости
Показывает количество оборотов, совершаемых
средствами предприятия за отчетный период.
( фондоотдачи )
активов
( трансформ ации )
денежных
средств
(обороты)
П оборачиваем ости
денежных
средств (дни )
использования
стоимости
предприятием
всех
К р . т. а .
П чистая
К р .д . а .
К р .с . к .
К о .с . к .
К ф.
К о.а .
Адолгосрочные
П чистая
Кап.собственный
В реализации
Кап.собственный
_______
_______
_______
_______
В реализации
Адолгосрочные
В реал изации
активов
денежными
Показывает, сколько в среднем времени (дней) совершается один
оборот денежными средствами.
П чистая
Атекущие
Нормативное
значение
К о.д.с.( о.)
П о.д.с.( д.)
В реализации
_______
_______
_______
Сденежные
С денежные
365
В реализации
_______

5.

Продолжение таблицы 3.11.
Наименование
показателя
Краткая характеристика
К оборачив аем ости
Показывает, сколько в среднем, раз дебиторская задолженность
превращалась в денежные средства.
дебиторской
задолженности
(обороты)
Поборачив аем ости
дебиторской
задолженности
(дни)
К оборачив аем ости
кредиторской
задолженности
(обороты)
П оборачив аем ости
кредиторской
задолженности
(дни )
К оборачиваемости
запасов
(обороты)
Формула расчета
Показывает длительность оборота дебиторской задолженности в
днях.
Показывает, сколько предприятию требуется оборотов для оплаты
выставленных ему счетов.
Показывает, сколько в среднем дней требуется предприятию для
погашения задолженности перед кредиторами.
Показывает
количество
оборотов,
совершаемых
материальными запасами за отчетный период.
товарно-
К о .д . з .
П о.д. з.( д.)
В реализации
Показывает, сколько дней необходимо предприятию для продажи (без
оплаты) товарно-материальных запасов.
К оборачив аем ости
Показывает количество оборотов, совершаемых материальными
запасами за отчетный период.
К о. м. з.( о.)
П оборачиваемости
Показывает, сколько дней необходимо предприятию для продажи (без
оплаты) материальных запасов.
П о. м. з.( д.)
запасов
(дни)
м атериальных
запасов
(обороты)
материальных
запасови (дни )
П о. з.( д.)
_______
_______
З кредиторская
В реализации
Поборачиваем ости
365
В реал изации
З кредиторской
К о. з.( о.)
_______
Здебиторская
Здебиторской
К о.к . з.( о.)
П о.к . з.( д.)
В реализации
Нормативное
значение
365
В реализации
_______
З тов. м ат.
Зтов. мат.
365
В реализации
В реализации
В реализации
_______
_______
З м атериальные
З м атериальные
_______
365
_______

6.

Окончание таблицы 3.11.
Наименование
показателя
К оборачиваемости
готовой
продукции
(обороты )
П оборачиваем ости
готовой
продукции (дни )
П на одну акцию
Краткая характеристика
Показывает количество оборотов, совершаемых
(готовой продукцией) за отчетный период.
Формула расчета
товарными
запасами
Показывает, сколько дней необходимо предприятию для продажи (без
оплаты) товарных запасов (готовой продукции).
Вреализации
Ко.г.п.( о.)
П о.г .п.( д.)
Зтоварные
З тов арные
В реализации
365
5. Коэффициенты рыночной активности
привилег.
Показывает, какая доля чистой прибыли приходится на одну обыкновенную
П
Д акциям
акцию в обращении.
Пна одну акцию чистая
обыкновенных
К акций в обращении
Нормативное
значение
_______
_______
_______
Показывает, сколько денежных единиц согласны платить акционеры за одну
рыночная
С одной
акции
денежную единицу чистой прибыли. Отражает отношения между
. цены акции
К с.ирын
прибыли на 1 акцию
предприятием и его акционерами
П на одну акцию
_______
С
Показывает стоимость чистых активов предприятия (собственного капитала),
привилег.
C
Сакций
которая приходится на одну обыкновенную акцию в соответствии с данными С балансовая акц. капитала
одной акции
обыкновенных
К акций
бухгалтерского учета и отчетности.
в обращении
_______
К с.ирыночной
балансовой
Показывает рыночную стоимость одной акции в сравнении с ее балансовой
стоимостью.
Д акции
Показывает доходность, которую получит владелец акции, в случае ее
продажи.
. цены акции
К с.ирын
прибыли на
1 акцию
балансовая
одной акции
стоим. акции
Н дивиденда
в ыпл аты
К див
идендов
Показывает текущую доходность владельца акций.
Показывает, какая часть чистой прибыли была израсходована на выплату
дивидендов.
К с.
рыночной
и бал ансовой
стоим. акции
Д акции
рыночная
С одной
акции
бал ансовая
С одной
акции
_______
покупки
продажи
д. ( Ракции
Ракции
)
покупки
Ракции
Н див иденда
выплаты
К дивидендов
Д на одну акцию
рыночная
Содной
акции
Д на одну акцию
П чистая
______

7.

Условные обозначения:
Атекущие
Адолгосрочные
активов
И баланса
долгосрочные (внеоборотные) активы
товарные запасы
итог баланса
Зап. мат.
материальные запасы
Кап.собственный
собственный капитал
В реализации
выручка от реализации
П на одну акцию
прибыль на одну акцию
коэффициент соотношения рыночной
рын. цены акции
К с.прибыли
на 1 акцию
акции и прибыли на одну акцию
балансовая стоимость одной акции
Н дивиденда
фактическая норма дивиденда
привилег.
Cакций
стоимость привилегированных акций
дивиденд на одну акцию
цена покупки акции
Здебиторская
привилег.
Д акциям
рыночная
Cодной
акции
цены
количество обыкновенных акций в обращении
балансовая
Содной
акции
покупки
Ракции
П чистая
сальдо от внереализационной деятельности
кредиторская задолженность
Д на одну акцию
П операционная
краткосрочные обязательства
З кредиторская
обыкновенных
К акций
в обращении
стоимость акционерного капитала
Зап.тов.
стоимость продукции
в нереал.
C акц . капитала
денежные средства
сумма активов
С продукции
Ократкосрочные
Сденежные
текущие (оборотные) активы
рыночной и
К с.балансовой
стоим. акции
Зап.тов. мат
Д акции
в ыпл аты
К див
идендов
д.
продажи
Ракции
прибыль операционная
прибыль чистая
дебиторская задолженность
дивиденды по привилегированным акциям
рыночная стоимость одной акции
коэффициент соотношения рыночной и
балансовой стоимости одной акции
товарно-материальные запасы
доходность акций
коэффициент выплаты дивидендов
сумма дивидендов, полученная в течение периода
владения акцией
цена продажи акции