Налоговое обеспечение доходов бюджетов
Вопрос 1. Состав налоговой системы
Виды налогов
Федеральные налоги
Федеральные налоги
Федеральные налоги
Федеральные налоги
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Региональные налоги
Региональные налоги
Региональные налоги
Местные налоги и сборы
Местные налоги и сборы
Местные налоги и сборы
Страховые взносы
497.58K
Category: financefinance

Налоговое обеспечение доходов бюджетов

1. Налоговое обеспечение доходов бюджетов

Дисциплина «Финансы», Котенко
А.А.

2. Вопрос 1. Состав налоговой системы

Налог – обязательный индивидуальный
безвозмездный платеж с организаций и
физлиц в денежной форме в бюджет
государства.
Налоговая система – совокупность налогов
и сборов, а также общих принципов
налогообложения.

3. Виды налогов

Федеральные налоги и сборы – налоги и сборы,
устанавливаемые Налоговым
кодексом Российской
Федерации, и обязательные к уплате на всей территории
Российской Федерации.
Региональные налоги – налоги, устанавливаемые
Налоговым кодексом Российской Федерации и законами
субъектов Российской Федерации о налогах и обязательные к
уплате на территориях соответствующих субъектов Российской
Федерации.
Местные налоги и сборы – налоги и сборы,
устанавливаемые Налоговым кодексом Российской
Федерации и нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных образований о
налогах и сборах и обязательные к уплате на территориях
соответствующих муниципальных образований.

4. Федеральные налоги

• НДС – ставки 0%, 10%, 18%;
• Акцизы :
Автомобили легковые:
с мощностью
двигателя до 90 л.с. 0 рублей за 1 л.с., с
мощностью двигателя 91 -150 л.с. 43 рубля 1
л.с., с мощностью двигателя свыше 150 л.с.
420 рубля за 1 л.с.
Автомобильный бензин: класса 5 5830 рублей за
1 тонну
Дизельное топливо 3 950 рублей за 1 тонну

5. Федеральные налоги

• НДФЛ – 13%, 30% и 35%
• Налог на прибыль организаций – 20% (3% - ФБ, 17 – РБ.
Может быть снижен до 12,5%)
• Налог на добычу полезных ископаемых – 0%, 3,8 % (при
добыче калийных солей), 6,5 % (концентрат и другие
полупродукты, содержащие драгоценные металлы (за
исключением золота), 7,5 % (при добыче минеральных вод
и лечебных грязей), 919 рублей (на период с 1 января 2017
года) за 1 тонну добытой нефти обессоленной,
обезвоженной и стабилизированной. При этом указанная
налоговая ставка умножается на коэффициент,
характеризующий динамику мировых цен на нефть, 47
рублей за 1 тонну добытого антрацита, 57 рублей за 1
тонну добытого угля коксующегося, 11 рублей за 1 тонну
добытого угля бурого.

6. Федеральные налоги

• Сбор за пользование объектами животного мира и
объектами водных биологических ресурсов:
За ед. - овцебык, гибрид зубра с бизоном или домашним скотом - 15000, медведь (за
исключением камчатских популяций и медведя белогрудого) - 3000, медведь бурый
(камчатские популяции), медведь белогрудый - 6000, благородный олень, лось – 1500,
пятнистый олень, лань, снежный баран, сибирский горный козел, серна, тур, муфлон 600, косуля, кабан, кабарга, рысь, росомаха - 450);
За тонну Дальневосточный бассейн - минтай Охотского моря 3500, треска – 3000, сельдь
200-400, палтус – 3500, морской окунь
- 1500, тунец – 600, корюшка – 200,
сайра – 150, горбуша – 3500, кета – 4000, кижуч – 4000, чавыча – 6000, нерка – 20000,
осетровые – 5500, камбала, навага, мойва, анчоус, ликоды, макрурусы, сайка, лемонема,
бычки, рыбы-собаки, песчанка, акулы, скаты, кефалевые рыбы, прочие – 10, краб
камчатский западного побережья Камчатки – 35000
За тонну Балтийский бассейн - салака (сельдь) – 20, шпрот (килька) 20, атлантический
лосось (балтийский лосось) – 7500, треска – 2500, сиг-пыжьян – 1500, камбала-тюрбо 400, камбала других видов - 50, угорь – 10000, минога – 7000, судак – 1500, рыбец
(сырть) 1800, окунь – 400, ряпушка, лещ, щука, налим, колюшка, плотва,
корюшка, ерш, снеток, чехонь, красноперка, густера, прочие – 20.

7. Федеральные налоги

• Водный налог
• Государственная пошлина

8. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

• единый сельскохозяйственный налог – 6%
• УСН
1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы,
налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
Законами субъектов Российской Федерации могут быть
установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов
в зависимости от категорий налогоплательщиков. Может быть
установлена налоговая ставка в размере 0 процентов.
2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы,
уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка
устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов
Российской Федерации могут быть установлены
дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15
процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

9. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

• ЕНВД
1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов
величины вмененного дохода.
2. Нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных районов, городских округов, законами городов
федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и
Севастополя могут быть установлены ставки единого налога в
пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий
налогоплательщиков и видов предпринимательской
деятельности, в отношении которых может применяться единый
налог.
• СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ
СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ
• Патентная система налогообложения – 63 вида деятельности –
6%.

10. Региональные налоги


Транспортный налог
Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно
3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно
5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно
7,5
свыше 250 л.с.
15
Яхты до 100 л.с. включительно
20, свыше 100 л.с.
40
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой
лошадиной силы) 25
Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов
Российской Федерации, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение
размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской
Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) .

11. Региональные налоги

• Налог на имущество организаций не более
2,2%

12. Региональные налоги

• Налог на игорный бизнес
1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;
2) за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей;
3) за один процессинговый центр тотализатора - от
25000 до 125000 рублей;
4) за один процессинговый центр букмекерской
конторы - от 25 000 до 125 000 рублей;
5) за один пункт приема ставок тотализатора - от 5 000
до 7 000 рублей;

13. Местные налоги и сборы

• Земельный налог
1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных образований (законами городов
федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут
превышать:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям
сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон
сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых
для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и
объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса
(за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект,
не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной
инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных
(предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных
(предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства,
огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской
Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и
таможенных нужд;
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

14. Местные налоги и сборы

• Налог на имущество физических лиц
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения,
умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в
праве общей собственности на каждый из таких объектов)
Ставка налога
• До 300 000 рублей
До 0,1 процента
• Свыше 300 000 до 500 000 рублей
Свыше 0,1 до 0,3 процента
включительно
• Свыше 500 000 рублей Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно

15. Местные налоги и сборы

• Торговый сбор
Объектом обложения сбором признается использование объекта
движимого или недвижимого имущества для осуществления
плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности,
в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в
течение квартала.
Сбор устанавливается в отношении осуществления торговой
деятельности на объектах осуществления торговли.

16. Страховые взносы

Страховые взносы, уплачиваемые ИП
«за себя», в 2017 году
English     Русский Rules