Налоговая система в РФ

1. Налоговая система в РФ.

Виды налогов.
Функции налогов.
Налоги, уплачиваемые предприятиями.

2.

3.

Налог – обязательный,
индивидуально безвозмездный
платёж, взимаемый органами
государственной власти
различных уровней с
организаций и физических лиц
с целью финансового
обеспечения деятельности
государства и (или)
муниципальных образований.

4.

Налоги следует отличать от
сборов (пошлин), взимание
которых носит не
безвозмездный характер, а
является условием совершения
в отношении их плательщиков
определённых действий.

5. Налоговая система -

Налоговая система совокупность
установленных налогов, а
также принципов, форм и
методов их установления,
изменения, отмены,
взимания и контроля.

6. Налоговая система России

• Федеральные налоги и сборы:
▫
▫
▫
▫
▫
▫
▫
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Налог на доходы физических лиц
Налог на прибыль организаций
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов
▫ Государственная пошлина
• Региональные налоги:
▫ Налог на имущество организаций
▫ Налог на игорный бизнес
▫ Транспортный налог
• Местные налоги:
▫ Земельный налог
▫ Налог на имущество физических лиц

7. Источники налогового права:

1.Конституция Российской Федерации.
2. Специальное налоговое законодательство (в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) оно
именуется "законодательством о налогах и сборах"), которое, в свою очередь, включает
следующие элементы:
• федеральное законодательство о налогах и сборах (или законодательство о налогах и
сборах Российской Федерации), включающее:
- НК РФ;
- иные федеральные законы о налогах и сборах;
• региональное законодательство о налогах и сборах:
- законы субъектов РФ;
- иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными
(представительными) органами субъектов РФ;
• нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами
местного самоуправления.
3. Общее налоговое законодательство (иные федеральные законы, содержащие нормы
налогового права).
4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с
налогообложением и сборами:
• акты органов общей компетенции:
- указы Президента РФ;
- постановления Правительства РФ;
- подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и
сборами, принятые органами исполнительной власти субъектов РФ;
- подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и
сборами, принятые исполнительными органами местного самоуправления;
• акты органов специальной компетенции - ведомственные подзаконные нормативные
правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами органов специальной
компетенции, издание которых прямо предусмотрено НК РФ.
Решения Конституционного Суда РФ.
Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

8. Виды налогов

Прямые
Взимаются с
доходов граждан
и фирм в явном
виде
(подоходный
налог, налог на
прибыль, налог
на имущество)
Косвенные
Оплачиваются незаметно
при совершении
определённых
действий ( при
покупке товара, обмене
валюты, ввозе товара
из-за рубежа),
включаются в
стоимость товаров и
услуг ( акциз, налог на
продажи, таможенная
пошлина, НДС).

9. Виды налогов

Аккордные
устанавливаются
вне зависимости
от уровня дохода
экономического
агента.
Подоходные
составляют
какой-то
определённый
процент от
дохода.

10. Типы подоходных налогов:

• Прогрессивные налоги — налоги, у которых
средняя налоговая ставка зависима прямо
пропорционально от уровня дохода. Таким
образом, если доход агента увеличивается, то
растет и налоговая ставка. Если же, наоборот,
падает величина дохода, то ставка так же падает.
• Регрессивные налоги — налоги, чья средняя
ставка налога обратно пропорциональна уровню
дохода. Это означает, что при увеличении доходов
экономического агента, ставка падает, и, наоборот,
растет, если доход уменьшается.
• Пропорциональные налоги — налоги, ставка
которых не зависит от величины облагаемого
дохода.

11. Основные функции налогов

Фискальная — основная функция налогообложения. Сбор налогов в пользу государства. Благодаря
данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация
финансовых ресурсов государства.
Распределительная (социальная) — состоит в перераспределении общественных доходов
(происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт
возложения налогового бремени на более сильные категории населения).
Регулирующая — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных
задач экономической политики государства.
Контрольная — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в
бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.
Стимулирующая — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов.
Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения
предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов,
сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в
производство и благотворительную деятельность, и т. д.
Дестимулирующая — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для
развития каких-либо экономических процессов.

12. Налоги, уплачиваемые предприятиями.

Прямой
Косвенный
На прибыль облагается прибыль
всех предприятий
35% от валовой прибыли
(в большинстве
случаев);
43% (доходы банков,
бирж от
посреднической
деятельности);
90% (доходы от казино и
игорного бизнеса)
НДС (налог на
добавленную
стоимость) –
облагается прирост
стоимости товара,
которая создаётся на
всех стадиях его
производства по мере
продвижения товара к
конечному
потребителю
( от 10% до 18%)

13.

Налоги на зарплату в 2011 году для организаций и предпринимателей, для любых предприятий
на любых системах налогообложения - ОСН, УСН, ЕНВД, кроме ЕСХН:
Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.
Название налога
Размер налога от Фонда
Оплаты Труда
Из чьих средств платится
налог
Периодичность
декларирования
НДФЛ – налог на доходы
физических лиц
13%
Работника
Сведения 1 раз в год
Страховые и накопительные
26%
взносы в Пенсионный Фонд
(Обязательное страхование)
Работодателя
1 раз в полгода – сведения, 1 раз в
квартал - расчеты
Взносы в Фонд Социального
страхования
Работодателя
1 раз в квартал – расчеты
2,9%
Взносы в Фонд Социального В зависимости от вида
Работодателя
страхования – страхование от деятельности – от 0,2% и выше
несчастных случаев на
производстве и профзаболеваний
Взносы в Федеральный Фонд 3,1%
медицинского страхования
Работодателя
Взносы в Территориальный
Фонд медицинского
страхования
2%
Работодателя
ВСЕГО работодатель платит:
Не менее 34,2% от ФОТ
Работодателя
Работник платит (Работодатель за 13% от ФОТ
него перечисляет в бюджет):
Работника
Сведения сдаются в
Пенсионный фонд, совместно,
отдельных сведений и расчетов
нет
Сведения сдаются в
Пенсионный фонд, совместно,
отдельных сведений и расчетов
нет

14. Эссе.

Налоги — это плата за
цивилизованное
общество.
( надпись на фасаде Службы
внутренних доходов США)

15. Темы эссе:

Люди понимают, что правительства тратят деньги менее осмотрительно и
менее эффективно, чем они могли бы это сделать сами.
Мадсен Пири,
президент Института Адама Смита
На свете существуют две неизбежные вещи: смерть и налоги; однако смерть,
в отличие от налогов, безболезненна.
Франклин Делано Рузвельт
Невозможно увильнуть от налогов. От них можно уклониться законным или
незаконным способом. Оба способа так же стары, как и сама налоговая
система.
Сирил Паркинсон. Закон и доходы
Патриотизм кончается там, где начинается налоговая декларация.
Артур Годфри
Если вы действуете в нарушение правил, вас штрафуют; если вы действуете
по правилам, вас облагают налогом.
Лоуренс Дж. Питер
Дабы Бертольд быстрее нашел свою смерть, его послали в края и города
(королевства) с поручением... взыскивать налоги.
Хроника Бургундии, 604 год

16.

№
К1
К2
К3
Критерии оценивания ответа на задание С9
Бал
лы
Раскрытие смысла высказывания
Смысл высказывания раскрыт. ИЛИ Содержание ответа даёт представление о его понимании
1
Смысл высказывания не раскрыт, содержание ответа не даёт представления о его понимании
0
Представление и пояснение собственной позиции выпускника
Представлена и пояснена собственная позиция выпускника
1
Представлена без пояснения собственная позиция выпускника (простое согласие или несогласие с
суждением автора высказывания). ИЛИ Собственная позиция выпускника не представлена
0
Характер и уровень приводимых суждений и аргументов
Суждения и аргументы раскрываются с опорой на теоретические положения, выводы и фактический
материал. В ходе рассуждений раскрываются различные аспекты проблемы
3
При раскрытии нескольких аспектов проблемы (темы) суждения и аргументы приведены с опорой на
теоретические положения и выводы, но без использования фактического материала. ИЛИ Раскрыт один
аспект проблемы (темы), и приведена аргументация с опорой на теоретические положения и фактический
материал. ИЛИ При раскрытии нескольких аспектов проблемы (темы) суждения и аргументы приведены с
опорой на фактический материал, но без теоретических положений, выводов. ИЛИ Раскрыты несколько
аспектов проблемы при недостатке теоретической или фактической аргументации
2
Перечислены несколько аспектов проблемы (темы) без аргументации. ИЛИ Затронут лишь один аспект
проблемы (темы), приведена только фактическая или только теоретическая аргументация
1
Затронут лишь один аспект проблемы (темы) без аргументации. ИЛИ Аргументы и суждения не
соответствуют обосновываемому тезису
0
Максимальный балл
5