Бюджетирование. Понятие бюджета предприятия

1. Бюджетирование

К.э.н., доцент кафедры
«Финансы и кредит»
Демаков И.В.
1

2.

1.
2.
3.
4.
Понятие бюджета предприятия
Бюджетирование: понятие,
функции и значение
Виды бюджетов
Финансовая структура предприятия
2

3. 1. Понятие бюджета предприятия

Бюджет — оперативный
финансовый план, отражающий
расходы и поступления средств по
операционной, инвестиционной и
финансовой деятельности
предприятия.
3

4.

Смета — форма планового расчета,
определяющая потребности
предприятия в денежных ресурсах на
предстоящий период и
последовательность действий по
исчислению показателей.
4

5. Бюджетное управление

- оперативная система управления
организацией по центрам
ответственности (ЦФО) через иерархию
бюджетов, позволяющая достигать
поставленные цели путем наиболее
эффективного использования ресурсов
5

6.

Бюджетное = Финансовое + Делегирование
управление
планирование
финансовой
ответственности
6

7. Информационные источники для составления бюджетных планов :

данные бухгалтерской отчетности и
выполнения финансовых планов за
предшествующий период;
договоры, заключаемые с потребителями
продукции и поставщиками
материальных ресурсов;
7

8. Информационные источники для составления бюджетных планов :

прогнозные расчеты продаж продукции
или планы сбыта;
экономические нормативы,
утверждаемые законодательными
актами;
утвержденная учетная политика.
8

9. 2. Бюджетирование: понятие, функции и значение

Успешное развитие хозяйствующего
субъекта невозможно без разработки и
реализации комплекса плановых
мероприятий по осуществлению миссии
организации и достижению ее целей.
9

10.

Менеджмент организации помимо
стратегического планирования
проводит комплекс мероприятий
среднесрочного (тактического) и
оперативного планирования.
10

11.

В процессе тактического и
оперативного планирования возникает
задача эффективного распределения
ограниченных ресурсов организации.
Эта задача решается при помощи
бюджетирования
11

12.

Бюджетирование — процесс
разработки конкретных бюджетов в
соответствии с целями оперативного
планирования
12

13.

Отличие бюджетирования от
финансового планирования
заключается в делегировании
финансовой ответственности
13

14. Функции бюджетирования

дистрибуция и сбор данных;
консолидация;
контроль рассогласования «план/факт».
14

15. 3.Виды бюджетов

Признак
Вид
возможность для жесткие (статичные);
анализа
гибкие.
бюджетов
горизонт
бюджеты на год;
(период)
бюджеты квартал;
бюджетирования бюджеты месяц и др.
содержание
генеральный бюджет;
операционный бюджет;
финансовый бюджетов.
15

16.

Главный бюджет организации
охватывает информацию о текущей,
инвестиционной и финансовой
деятельности, полученную через
консолидацию частных бюджетов за
определенный период времени
16

17.

Главный (основной)
бюджет
Прогнозные
формы
отчетности
Операционный
бюджет
Финансовый
бюджет
17

18. Операционный бюджет

совокупность краткосрочных планов
(смет), разработанных различными
центрами ответственности по выпуску и
сбыту продукции
18

19. Финансовый бюджет

отражает потребность (или избыток)
денежных средств, их поступление и
использование в будущем периоде
19

20.

Результативные показатели
операционного и финансового
бюджетов используются в качестве
частных показателей при составлении
прогнозных форм бухгалтерской
отчетности.
20

21. 4. Финансовая структура предприятия

Финансовая структура предприятия –
совокупность центров финансового
учета и отчетности, связанных схемой
консолидации финансовой
информации.
21

22. Центр финансовой ответственности

это структурное подразделений или
совокупность организационных звеньев,
осуществляющих операции, имеющие
конечной целью максимизации прибыли и
способные оказывать непосредственное
воздействие на доходность и
прибыльность.
22

23.

Центры затрат – это сегменты
предприятия, которые для выполнения
своих основных функций потребляют
различные ресурсы, являющиеся
затратами предприятия
23

24.

Центр
затрат
Центр
управленческих
затрат
Центр
нормативных
затрат
24

25.

Центры дохода – это сегменты
предприятия, которые за счет своей
деятельности непосредственно
формируют доходы предприятия
25

26.

Центры маржинального дохода –
соответствуют бизнес-направлениям
26

27.

Центры прибыли – контролируют как
доходную, так и расходную часть
бюджета предприятия, отвечают за
размер прибыли
27

28.

Центры инвестиций – принимаются
решения о направлении
использования капитала, не только
оборотного, но и внеоборотного,
отвечают за рентабельность
инвестированного капитала
28

29.

Венчурные центры – необходимы для
разработки новой идеи
29

30. Взаимосвязь стратегического и бюджетного управления

Стратегический план
развития компании
контроль
АНАЛИЗ
Соответствие
Миссия
Цели
Стратеги
План
мероприй:
Финансовое
выражение
1. Покупка
оборудования
2. ________
3. ________
Финансовый
план
1. Инвестиции
2. _________
3. _________
Бюджет
инвестиций
Бюджет
компании
БДДС
Бюджетирование
Баланс
Реализация
БДР
Оргструктура
ОС
Отдел
снабжения
Финансовая
структура
ОС
Центр затрат
30