ЛЕКЦИЯ НА ТЕМУ «Расчеты с денежными средствами в бизнесе»

1. Расчеты с денежными средствами в бизнесе

2.

Вопросы:
1.
2.
3.
4.
Характеристика
денежных
расчетов
Расчеты наличными денежными
средствами
Расчеты в безналичной форме
денежных средств.
Вывод денежных средств с расчетного счета

3. Разница ИП и ООО

4. По размеру бизнес подразделяется на

5.

1.
Характеристика денежных расчетов
Денежные средства
РАСЧЕТЫ
Безналичные расчеты
Расчеты наличными
Счета в банках
Касса
Зачисление
Списание
Внесение
Выдача

6. Нормативные документы для учета денежных средств:

1.
2.
3.
Федеральный закон от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О
Центральном банке Российской Федерации
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке
ведения кассовых операций юридическими лицами и
упрощенном порядке ведения кассовых операций
индивидуальными предпринимателями и субъектами малого
предпринимательства» определяет порядок ведения кассовых
операций с наличными деньгами на территории Российской
Федерации.
Федеральный закон "О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ

7. Нарушение ФЗ-115 грозит серьезными проблемами с банком, налоговой и даже уголовным делом.

Последствия нарушений:
• Блокировка счета банком.
• Налоговая проверка и доначисление налогов.
• Уголовная ответственность по ст. 174 УК РФ (отмывание
денег) — до 7 лет лишения свободы.

8.

2. Расчеты наличными
денежными средствами
Указание Банка России от 11.03.2014 N
3210-У "О порядке ведения кассовых операций
юридическими лицами и упрощенном порядке
ведения кассовых операций индивидуальными
предпринимателями и субъектами малого
предпринимательства» определяет порядок
ведения кассовых операций с наличными
деньгами
на
территории
Российской
Федерации.
Оно распространяется на:
• юридических лиц;
• индивидуальных предпринимателей.

9.

Порядок ведения наличных денег
предусматривает:
1)Предельный размер расчетов наличными
средствами– 100000 руб. в рамках одного
договора.
Этот лимит действует, если стороны сделки:
- юридическое лицо и юридическое лицо;
- ИП и ИП;
- юридическое лицо и ИП.
(п. 4 Указания Банка России от 9 декабря 2019 г.
№ 5348-У « О правилах наличных расчетов» ).

10.

2) Соблюдение лимита остатков
денежных средств в
кассе;
3) Проведение мероприятий по
обеспечению
наличных средств;
сохранности

11.

Лимит
кассы
―
максимальный
допустимый
остаток
наличности, который может храниться в кассе на конец
рабочего дня и переходить на начало следующего (оставаться
на следующую смену).(Указание Банка России № 3210-У от
11.03.2014).
Обязанность по соблюдению лимитов возложена на
юридических лиц. ИП и малые предприятия (не более 100
сотрудников и с выручкой до 800 млн рублей в год) могут его
не устанавливать.

12.

13.

Определение лимита кассы
Законодательно
предлагается
2 варианта определения лимита кассы:
первый вариант рассчитывается из
объемов
поступлений
денежных
средств
второй
вариант — из объемов
выдачи
денежных
средств
(
используется
при
отсутствии
поступлений наличных денег за
проданные товары)

14.

15.

В расчетный период включают все дни работы, но не более 92
рабочих дней.

16.

17.

18.

Расчет лимита кассы, исходя из объемов
выдачи денежных средств

19.

Образец расчета лимита кассы на 2017 год, исходя
из объемов выдачи денежных средств
Компания «Лимма» работает шесть дней в неделю воскресенье выходной, таким образом, ее
расчетный период за 4-й квартал 2016 года
составит 78. Оборот по кредиту 50 счета «Касса» у
ООО «Лимма» составил: в октябре – 200000руб. в
ноябре – 203000руб. в декабре - 500000руб. Итого
за 4-й квартал: 903000руб. Количество рабочих
дней между снятием наличных по чеку равно 6
(согласно приказу гендиректора). Таким образом,
расчет лимита кассы на 2017 год выглядит
следующим
образом:
L=R
/
P
х
N
903000/78*6=69461,54

20.

21. Техническая оснащенность кассы

22. Документальное оформление кассовых операций

Приходный кассовый ордер (КО-1)
Расходный кассовый ордер (КО-2)
Журнал регистрации приходных и расходных
кассовых ордеров (КО-3)
Кассовая книга (КО-4)
ИП на упрощенном учете операций оформляют ордеры и кассовую книгу
только при выдаче зарплаты персоналу наличными. Для подтверждения
поступления выручки достаточно чеков, отчетов о закрытии смены и
бланков строгой отчетности.
22

23. Поступление денежных средств в кассу

24. Выбытие денежных средств из кассы

25. Получение денег с расчетного счета в кассу

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.
Чековая книжка – это документ строгой отчетности,
который используется для получения наличных денег в
банке.
Чековая
книжка
выдается
в
обслуживающем банке организации
Так
как
форма
денежного
чека
не
установлена
законодательством, то каждый банк может разрабатывать свою
форму, при этом сохраняя необходимые реквизиты.
Для получения книжки клиент обращается в свой банк с
соответствующим заявлением. Обычно она состоит из 25 или 50
страниц. Каждая страница имеет корешок, который остается у
клиента и сам чек, который сдается в банк.
Хранить данный документ необходимо в закрытом сейфе у
главного бухгалтера.

26.

27.

3. Учет безналичных денеженых
средств

28.

Расчётный счёт — это банковский счёт, который
открыт юридическим лицом или индивидуальным
предпринимателем для осуществления операций,
связанных с предпринимательской
деятельностью.
Закон не обязывает ИП открывать расчетные счета для
ведения бизнеса.

29.

30. Платежи, производимые с расчетного счета организации:

поставщикам за приобретенные материалы,
товары, оказанные услуги, выполненные работы;
погашение процентов по кредитам и займам, а
также самих кредитов и займов;
погашение задолженности перед бюджетом по
налогам и перед внебюджетными фондами;
получение денег в кассу на выдачу заработной
платы работникам, текущие хозяйственные
расходы;
другие выплаты.

31.

6. карточка с образцами подписей
руководителя и печать предприятия

32.

33.

Как выглядит расчетный счет
Расчетный счет представляет собой 20-
значный номер.

34.

35.

Образец
платежного
поручения

36.

Банковская выписка —документ, который иллюстрирует и
подтверждает совершение операций по счету, приход и
расход денежных средств клиента банка.

37.

4. Вывод денежных средств с расчетного
счета
“Бизнес мой, а значит могу тратить
деньги, как мне хочется” - это весьма
ошибочное суждение, за которое пришлось поплатиться
репутацией, нервами и непредвиденными расходами многим
российским предпринимателям.

38.

Как законно вывести деньги
с расчетного счета ООО
•дивиденды;
•зарплату;
•хозяйственные нужды (приобретение
канцтоваров, бензин, затраты на
уборку и освещение);
•командировочные
представительские;
и
•займы физлицам и юрлицам.
все расходы должны быть подтверждены документально

39.

Размер дивидендов определяется пропорционально доле участника в
уставном капитале или по иному принципу, прописанному в Уставе.

40.

Есть 2 способа вывести деньги с
расчетного счета:
1) получить наличные в банке;
2) снять в банкомате с бизнес-карты (с
корпоративной карты) , привязанной к
расчетному счету.

41.

Как законно вывести деньги
с расчетного счета ИП
Деньги на счете ИП — это деньги предпринимателя, которыми он
может распоряжаться по своему усмотрению.
Есть 3 способа вывести деньги с расчетного счета ИП:
• получить наличные в банке;
• перевести средства на личный счет или банковскую карту;
• снять в банкомате с бизнес-карты (с корпоративной
карты) , привязанной к расчетному счету.
Вы также можете расплачиваться за личные покупки бизнескартой — это разрешено.

42.

43.

• Переводы денег на счета физлиц не в рамках зарплатного
проекта. Если таких оплат будет много, придется представить
банку документы, подтверждающие расходы. Работа «не с теми
людьми».
• Иногда счет блокируют не по вине его владельца, а из-за
недобросовестного контрагента (например, если приходит оплата
от компании из банковского черного списка). Внимательно
проверяйте тех, с кем сотрудничаете!