Порядок обеспечения сохранности денег и других ценностей

1. Лекция

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
(ФГБОУ ВО «РГУТИС»)
ИНСТИТУТ СЕРВИСНЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
Отделение среднего профессионального образования
Лекция
Дисциплина:
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА
Тема: Порядок обеспечения сохранности денег и
других ценностей.
Преподаватель
2026 г.
Алевтина Анатольевна Баранова

2. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

Для хранения денег и ценностей оборудуется
хранилище ценностей. Денежные средства и ценности
хранятся в хранилище в металлических шкафах, сейфах,
которые закрываются на ключ заведующим кассой.
В хранилище ценностей запрещается хранить личные вещи и деньги
работников кредитной организации и иные посторонние предметы.
Слайд 2
2

3. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

Наличные деньги в национальной и иностранной валюте,
другие ценности хранятся отдельно.
Банкноты Банка России — упакованными в пачки, монеты — в
мешки. Ценности располагаются по датам в порядке
поступления.
Слайд 3
3

4. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

В течение рабочего дня хранилище ценностей открываются и
закрываются должностными лицами, ответственными за
сохранность ценностей, кассовым работником
По окончании осуществления операций с наличными деньгами
заведующий кассой или кассовый работник должен отразить в
книге хранилища ценностей сумму остатка наличных денег,
находящихся в хранилище ценностей на конец рабочего дня.
Слайд 4

5. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

До закрытия хранилища ценностей должностные лица, ответственные
за сохранность ценностей, кассовый работник должны сверить
фактическое наличие наличных денег, находящихся в хранилище
ценностей с данными, отраженными в книге хранилища ценностей, и
заверить сумму остатка наличных денег в книге хранилища ценностей
своими подписями. Исправления в книге хранилища ценностей
заверяются подписями указанных лиц.
Слайд 5

6. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

Дверь хранилища ценностей должна закрываться на два замка и
опечатываться штампами (опломбировываться пломбами) должностных
лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Опечатывание (опломбирование) хранилища ценностей допускается не
осуществлять, если хранилище ценностей оснащено охранно-пожарной
и тревожной сигнализацией, системой управления и контроля доступа с
выводом контрольного сигнала на пульт централизованного
наблюдения, который обеспечивает возможность круглосуточного
контроля открытия и закрытия хранилища ценностей, режиме
реального времени с использованием систем удаленного доступа.
Слайд 6

7. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

Сумму остатка наличных денег, указанную в книге
хранилища ценностей, главный бухгалтер (его
заместитель) должен сверить с данными
бухгалтерского учета и проставить подпись в книге
хранилища ценностей с указанием фамилии,
инициалов.
Слайд 7

8. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

В случае выявления несоответствия фактического наличия
наличных денег данным книги хранилища ценностей и
данным бухгалтерского учета руководитель (его
заместитель) кредитной организации и главный бухгалтер
(его заместитель) должны осуществить действия:
кредитная организация должна установить причины
возникновения несоответствия сумм наличных денег и
принять меры по устранению несоответствия сумм наличных
денег.
Слайд 8

9. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

Кредитная организация должна проводить ревизии
наличных денег не реже одного раза в год; при смене
должностных лиц, ответственных за сохранность
ценностей, по требованию руководителя рабочей
группы, заместителя руководителя рабочей группы и
(или) члена рабочей группы, осуществляющих
проверку кредитной организации, в том числе
внезапные ревизии наличных денег
Слайд 9
9

10. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

Состав комиссии, создаваемой для проведения ревизии наличных
денег, устанавливается распорядительным документом кредитной
организации.
В состав указанной комиссии не должны привлекаться работники,
выполняющие операции с ревизуемыми наличными деньгами.
Ревизия наличных денег должна проводиться таким образом, чтобы
не нарушать порядок осуществления операций с наличными деньгами
и исключить возможность сокрытия излишков или недостач наличных
денег.
Результаты проведенной ревизии наличных денег оформляются актом
в произвольной форме.
Слайд 10
10

11. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

В акте ревизии наличных денег указываются: наименование
кредитной организации; дата составления акта; фактическое
наличие наличных денег, находящихся в хранилище
ценностей; соответствие (несоответствие) фактического
наличия наличных денег данным бухгалтерского учета и
книги хранилища ценностей; выявленные несоответствия
суммы наличных денег данным бухгалтерского учета, книги
хранилища ценностей.
Слайд 11
11

12. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

Акт ревизии наличных денег подписывается работниками,
участвовавшими в ревизии наличных денег, а также
присутствовавшими при проведении ревизии наличных
денег, и должностными лицами, ответственными за
сохранность ценностей, кассовым работником. Акт ревизии
наличных денег хранится в деле подразделения кредитной
организации, проводившего ревизию наличных денег.
Слайд
12

13. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

По результатам проведенной ревизии наличных денег
руководитель (его заместитель) кредитной
организации должен принять меры по устранению
выявленных недостатков.
13

14. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

Спасибо за внимание
14