Налогообложение, налоговый учет и отчетность

Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

Модуль 1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

3.48M

Category:

finance

През

1. Налогообложение, налоговый учет и отчетность

МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ
МОДУЛЬ 2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
И ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ
МОДУЛЬ 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
И ОТЧЕТНОСТЬ РЕГИОНАЛЬНЫХ НАЛОГОВ И
СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

2. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

3. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

1. Понятие налоговой системы.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
Статья 1.
П. 2. Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, страховые взносы и
принципы обложения страховыми взносами, а также общие принципы
налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:
4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых
органов и других участников отношений, регулируемых
законодательством о налогах и сборах;
Ст. 21, ст. 23, ст. 31, ст. 32
НК РФ Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)
п.1. Налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в
том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о
налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах,
порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях
налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также
получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их
заполнения;
Статья 32. Обязанности налоговых органов
1. Налоговые органы обязаны:
4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме)
налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих
налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в
соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты
налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков
сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных
лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять
порядок их заполнения;
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

4. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

1. Понятие налоговой системы.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
Статья 1.
П. 2. Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, страховые взносы и
принципы обложения страховыми взносами, а также общие принципы
налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:
4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых
органов и других участников отношений, регулируемых
законодательством о налогах и сборах;
Ст. 21, ст. 23, ст. 31, ст. 32
НК РФ Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)
п.1. Налогоплательщики имеют право:
2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам
применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов
Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно
законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов
муниципальных образований о местных налогах и сборах;
Статья 32. Обязанности налоговых органов
1. Налоговые органы обязаны:
5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по
вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
Приказ Минфина РФ от 18.01.2008 N 9н
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению
государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме)
налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах,
законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах,
порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков,
плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а
также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения");
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

5. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

2. Понятие налога, сбора, взноса, пошлины, пени, штрафа, их сущность и
функции.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Статья 8. Понятие налога, сбора, страховых взносов
НАЛОГ
ВЗНОС
•1. Под налогом понимается
обязательный, индивидуально
безвозмездный платеж, взимаемый с
организаций и физических лиц в
форме отчуждения принадлежащих
им на праве собственности,
хозяйственного ведения или
оперативного управления денежных
средств в целях финансового
обеспечения деятельности
государства и (или) муниципальных
образований.
•3. Под страховыми взносами
понимаются обязательные платежи
на обязательное пенсионное
страхование, обязательное
социальное страхование на случай
временной нетрудоспособности и в
связи с материнством, на
обязательное медицинское
страхование, взимаемые с
организаций и физических лиц в
целях финансового обеспечения
реализации прав застрахованных
лиц на получение страхового
обеспечения по соответствующему
виду обязательного социального
страхования.
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

6. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

2. Понятие налога, сбора, взноса, пошлины, пени, штрафа, их сущность и
функции.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от
31.07.1998 N 146-ФЗ
СБОР
Статья 8. Понятие налога, сбора, страховых
взносов
• 2. Под сбором понимается обязательный
взнос, взимаемый с организаций и физических
лиц, уплата которого является одним из
условий совершения в отношении
плательщиков сборов государственными
органами, органами местного
самоуправления, иными уполномоченными
органами и должностными лицами
юридически значимых действий, включая
предоставление определенных прав или
выдачу разрешений (лицензий), либо уплата
которого обусловлена осуществлением в
пределах территории, на которой введен
сбор, отдельных видов предпринимательской
деятельности.
ПОШЛИНА
Статья 333.16. Государственная пошлина
• 1. Государственная пошлина - сбор,
взимаемый с лиц, указанных в статье 333.17
настоящего Кодекса, при их обращении в
государственные органы, органы местного
самоуправления, иные органы и (или) к
должностным лицам, которые уполномочены в
соответствии с законодательными актами
Российской Федерации, законодательными
актами субъектов Российской Федерации и
нормативными правовыми актами органов
местного самоуправления, за совершением в
отношении этих лиц юридически значимых
действий, предусмотренных настоящей
главой, за исключением действий,
совершаемых консульскими учреждениями
Российской Федерации.
• В целях настоящей главы выдача документов
(их дубликатов) приравнивается к юридически
значимым действиям.
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

7. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

2. Понятие налога, сбора, взноса, пошлины, пени, штрафа, их сущность и
функции.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от
31.07.1998 N 146-ФЗ
ПЕНЯ
Статья 75. Пеня
•1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная
сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную
систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по
уплате причитающихся сумм налогов в установленные
законодательством о налогах и сборах сроки.
•3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки
исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня
возникновения недоимки по день (включительно) исполнения
совокупной обязанности по уплате налогов.
•4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения
обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы
недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная
ставка пени принимается равной:
•1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, одной трехсотой действующей в это время ключевой
ставки Центрального банка Российской Федерации;
•2) для организаций:
•в отношении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета,
сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате
налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней
(включительно), - одной трехсотой действующей в это время ключевой
ставки Центрального банка Российской Федерации;
•в отношении суммы недоимки, не указанной в абзаце
втором настоящего подпункта, - одной стопятидесятой ключевой
ставки Центрального банка Российской Федерации
ШТРАФ
Статья 114. Налоговые санкции
•1. Налоговая санкция является мерой
ответственности за совершение налогового
правонарушения.
•2. Налоговые санкции устанавливаются и
применяются в виде денежных взысканий
(штрафов) в размерах, предусмотренных
главами 16 и 18 настоящего Кодекса.
•6. Сумма штрафа, взыскиваемого с
налогоплательщика, плательщика сбора,
плательщика страховых взносов или
налогового агента за налоговое
правонарушение, повлекшее
задолженность по налогу (сбору, страховым
взносам), подлежит перечислению со
счетов соответственно налогоплательщика,
плательщика сбора, плательщика
страховых взносов или налогового агента
только после перечисления в полном
объеме этой суммы задолженности и
соответствующих пеней в очередности,
установленной гражданским
законодательством Российской Федерации.
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

8. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

3. Классификация налогов.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от
31.07.1998 N 146-ФЗ
по критерию
перелагаемости:
•- прямые, налоги с факторов производства (земля, имущество, капитал). Налог на
имущество, налог на землю, налог на прибыль;
•- косвенные, связаны с расходами и относятся на потребителя. НДС, акциз.
по месту в
бюджетной
системе:
•В зависимости от уровня бюджета, куда поступает платеж.
•Федеральные налоги, поступающие в федеральный бюджет и другие бюджеты.
•Региональные только в региональный.
•Местные -только в местный.
в зависимости от
плательщика:
•налоги только с юридических лиц, в том числе филиалы и представительства (налог на
прибыль);
•налоги только с физических лиц (граждане РФ и ин. граждане), Индивидуальные
предприниматели (ИП), налог на имущество физических лиц;
•налоги общие для юридических и физических лиц (граждан и ИП) (транспортный налог,
земельный налог).
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

9. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ .

3. Классификация налогов.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
•3. Региональными налогами признаются
налоги, которые установлены
настоящим Кодексом и законами
субъектов Российской Федерации о
налогах и обязательны к уплате на
территориях соответствующих
субъектов Российской Федерации, если
иное не предусмотрено пунктом 7
настоящей статьи. При установлении
региональных налогов
законодательными
(представительными) органами
государственной власти субъектов
Российской Федерации определяются в
порядке и пределах, которые
предусмотрены настоящим Кодексом,
следующие элементы
налогообложения: налоговые ставки,
порядок и сроки уплаты налогов, если
эти элементы налогообложения не
установлены настоящим Кодексом.
Иные элементы налогообложения по
региональным налогам и
налогоплательщики определяются
настоящим Кодексом.
Местные
•2. Федеральными
налогами и сборами
признаются налоги и
сборы, которые
установлены настоящим
Кодексом и обязательны
к уплате на всей
территории Российской
Федерации, если иное
не предусмотрено
пунктом 7 настоящей
статьи.
Региональные
по
статусу
в
налоговой
системе:
Федеральные
•НК РФ Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных)
органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных
образований по установлению налогов и сборов
•1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
•6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим
Кодексом.
•4. Местными налогами признаются налоги,
которые установлены настоящим Кодексом
и нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных
образований о налогах и обязательны к
уплате на территориях соответствующих
муниципальных образований, если иное не
предусмотрено настоящим пунктом и
пунктом 7 настоящей статьи.
•При установлении местных налогов
представительными органами
муниципальных образований
(законодательными (представительными)
органами государственной власти городов
федерального значения Москвы и СанктПетербурга) определяются в порядке и
пределах, которые предусмотрены
настоящим Кодексом, следующие
элементы налогообложения: налоговые
ставки, порядок и сроки уплаты налогов,
если эти элементы налогообложения не
установлены настоящим Кодексом. Иные
элементы налогообложения по местным
налогам и налогоплательщики
определяются настоящим Кодексом.
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

10. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

4. Субъекты и элементы налогообложения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Субъекты налогообложения
Налогоплательщики
Статья 19. Налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов
•Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с
настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
•В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих
организаций по уплате налогов, сборов, страховых взносов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.
Налоговые агенты
Статья 24. Налоговые агенты
•1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению,
удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
•2. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
•4. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога
налогоплательщиком.
•5. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии
с законодательством Российской Федерации.
Консолидированная группа налогоплательщиков
Глава 3.1. КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ГРУППА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
•Статья 25.1. Общие положения о консолидированной группе налогоплательщиков
•1. Консолидированной группой налогоплательщиков признается добровольное объединение налогоплательщиков налога на прибыль
организаций на основе договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков в порядке и на условиях, которые предусмотрены
настоящим Кодексом, в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организаций с учетом совокупного финансового результата
хозяйственной деятельности указанных налогоплательщиков
•Статья 25.2. Условия создания консолидированной группы налогоплательщиков
•1. Российские организации, соответствующие условиям, предусмотренным настоящей статьей, вправе создать консолидированную группу
налогоплательщиков.
•Условия, которым должны соответствовать участники консолидированной группы налогоплательщиков, предусмотренные настоящей статьей,
применяются в течение всего срока действия договора о создании указанной группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
•2. Консолидированная группа налогоплательщиков может быть создана организациями при условии, что одна организация непосредственно и
(или) косвенно участвует в уставном (складочном) капитале других организаций и доля такого участия в каждой такой организации
составляет не менее 90 процентов. Указанное условие должно соблюдаться в течение всего срока действия договора о создании
консолидированной группы налогоплательщиков.
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

11. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

4. Субъекты и элементы налогообложения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N
146-ФЗ
* Элементы налогообложения
Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов
1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и
элементы налогообложения, а именно:
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.
2. В необходимых случаях
при установлении налога в акте
законодательства о налогах и
сборах могут также
предусматриваться налоговые
льготы и основания для их
использования
налогоплательщиком.
3. При установлении сборов
определяются их плательщики
и элементы обложения
применительно к конкретным
сборам.
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

12. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

4. Субъекты и элементы налогообложения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Элементы налогообложения
Объект налогообложения
Статья 38. Объект налогообложения
1. Объект налогообложения - реализация товаров
(работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход
или иное обстоятельство, имеющее стоимостную,
количественную или физическую характеристику, с
наличием которого законодательство о налогах и
сборах связывает возникновение у
налогоплательщика обязанности по уплате налога.
2. Под имуществом в настоящем Кодексе
понимаются виды объектов гражданских прав (за
исключением имущественных прав), относящихся к
имуществу в соответствии с Гражданским кодексом
Российской Федерации.
Каждый налог имеет самостоятельный объект
налогообложения, определяемый в соответствии с
частью второй настоящего Кодекса и с учетом
положений настоящей статьи.
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

13. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

4. Субъекты и элементы налогообложения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Элементы налогообложения
Налоговая база
Статья 53. Налоговая
база и налоговая
ставка, размеры
сборов
1. Налоговая база представляет
собой стоимостную, физическую
или иную характеристики объекта
налогообложения. Налоговая
ставка представляет собой
величину налоговых начислений
на единицу измерения налоговой
базы. Налоговая база и порядок ее
определения, а также налоговые
ставки по федеральным налогам и
размеры сборов по федеральным
сборам устанавливаются
настоящим Кодексом.
Статья 54. Общие вопросы исчисления
налоговой базы
1. Налогоплательщикиорганизации исчисляют налоговую
базу по итогам каждого налогового
периода на основе данных
регистров бухгалтерского учета и
(или) на основе иных
документально подтвержденных
данных об объектах, подлежащих
налогообложению либо связанных
с налогообложением.
При обнаружении ошибок
(искажений) в исчислении
налоговой базы, относящихся к
прошлым налоговым (отчетным)
периодам, в текущем налоговом
(отчетном) периоде перерасчет
налоговой базы и суммы налога
производится за период, в котором
были совершены указанные
ошибки (искажения).
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

14. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

4. Субъекты и элементы налогообложения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Элементы налогообложения
Налоговая ставка
Статья 53. Налоговая
база и налоговая
ставка, размеры сборов
1. Налоговая ставка
представляет собой
величину налоговых
начислений на
единицу измерения
налоговой базы.
Порядок исчисления налога
Статья 52. Порядок
исчисления налога
1.
Налогоплательщик
самостоятельно
исчисляет сумму
налога, подлежащую
уплате за налоговый
период, исходя из
налоговой базы,
налоговой ставки и
налоговых льгот,
если иное не
предусмотрено
настоящим
Кодексом.
2. В случаях,
предусмотренных
законодательством
Российской
Федерации о налогах
и сборах,
обязанность по
исчислению суммы
налога может быть
возложена на
налоговый орган или
налогового агента.
6. Сумма налога
исчисляется в
полных рублях.
Сумма налога менее
50 копеек
отбрасывается, а
сумма налога 50
копеек и более
округляется до
полного рубля.
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

15. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

4. Субъекты и элементы налогообложения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Элементы налогообложения
Налоговый период
Статья 55. Налоговый период
1. Под налоговым
периодом
понимается
календарный год
или иной период
времени
применительно к
отдельным налогам,
по окончании
которого
определяется
налоговая база и
исчисляется сумма
налога,
подлежащая уплате.
Налоговый период
может состоять из
одного или
нескольких
отчетных периодов
с учетом
особенностей,
установленных
настоящей статьей.
2. Если в
соответствии с
частью второй
настоящего Кодекса
налоговым
периодом по
соответствующему
налогу признается
календарный год,
даты начала и
завершения
налогового периода
определяются по п.
2 и п. 3
3.1. Если в
соответствии с
частью второй
настоящего Кодекса
налоговым
периодом по
соответствующему
налогу признается
квартал, даты
начала и
завершения
налогового периода
определяются по п.
3.1 и п. 3.2
3.3. Если в
соответствии с
частью второй
настоящего Кодекса
налоговым
периодом по
соответствующему
налогу признается
календарный
месяц, даты начала
и завершения
налогового периода
определяются по п.
3.3 и п. 3.4
3.5. В целях
исполнения
обязанностей
налогового агента
по налогу на
доходы
физических лиц и в
целях определения
расчетного периода
по страховым
взносам даты
начала и
завершения
налогового
(расчетного)
периода
определяются по п.
3.5
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

16. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

4. Субъекты и элементы налогообложения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Элементы налогообложения
Налоговые льготы
Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам
1. Льготами по налогам и сборам признаются
предоставляемые отдельным категориям
налогоплательщиков и плательщиков сборов
предусмотренные законодательством о
налогах и сборах преимущества по
сравнению с другими налогоплательщиками
или плательщиками сборов, включая
возможность не уплачивать налог или сбор
либо уплачивать их в меньшем размере.
Нормы
законодательства о
налогах и сборах,
определяющие
основания, порядок и
условия применения
льгот по налогам и
сборам, не могут
носить
индивидуального
характера.
2. Налогоплательщик
вправе отказаться от
использования льготы
либо приостановить ее
использование на один
или несколько налоговых
периодов, если иное не
предусмотрено
настоящим Кодексом.
3. Льготы по
федеральным
налогам и сборам
устанавливаются
и отменяются
настоящим
Кодексом.
Льготы по
региональным
налогам
устанавливаются и
отменяются
настоящим Кодексом
и (или) законами
субъектов Российской
Федерации о налогах.
Льготы по местным
налогам
устанавливаются и
отменяются
настоящим Кодексом
и (или) нормативными
правовыми актами
представительных
органов
муниципальных
образований о
налогах
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

17. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

4. Субъекты и элементы налогообложения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Элементы налогообложения
Срок уплаты налога
Статья 57. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов
1. Сроки уплаты налогов,
сборов, страховых
взносов устанавливаются
применительно к
каждому налогу, сбору,
страховому взносу.
2. При уплате налога,
сбора, страховых взносов
с нарушением срока
уплаты
налогоплательщик
(плательщик сбора,
плательщик страховых
взносов) уплачивает пени
в порядке и на условиях,
предусмотренных
настоящим Кодексом.
3. Сроки уплаты налогов,
сборов, страховых
взносов определяются
календарной датой или
истечением периода
времени, исчисляемого
годами, кварталами,
месяцами и днями, а
также указанием на
событие, которое должно
наступить или произойти,
либо действие, которое
должно быть совершено.
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

18. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

4. Субъекты и элементы налогообложения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Элементы налогообложения
Порядок уплаты налога
Статья 58. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов
1. Уплата (пере
числение)
налога,
авансовых
платежей по
налогам в
бюджетную
систему
Российской
Федерации
осуществляется
в качестве
единого
налогового
платежа, если
иное не
предусмотрено
настоящим
пунктом.
2. Подлежащая
уплате сумма
налога
уплачивается
(перечисляется)
налогоплательщ
иком или
налоговым
агентом в
установленные
сроки.
3. В соответствии с настоящим Кодексом может предусматриваться уплата
(перечисление) в течение налогового периода предварительных платежей по налогу
- авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается
исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.
Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может
рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за
нарушение законодательства о налогах и сборах.
7. Правила,
предусмотренные
настоящей статьей,
применяются также в
отношении порядка
уплаты в качестве
единого налогового
платежа сборов,
страховых взносов,
пеней, штрафов,
процентов.
4. Уплата
(перечисление)
налога
производится в
наличной или
безналичной
форме.
9. В случае, если законодательством о налогах и сборах
предусмотрена уплата (перечисление) налогов,
авансовых платежей по налогам, сборов, страховых
взносов до представления соответствующей налоговой
декларации (расчета) либо если обязанность по
представлению налоговой декларации (расчета) не
установлена настоящим Кодексом (за исключением
случаев уплаты налогов физическими лицами на
основании налоговых уведомлений), налогоплательщики,
плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики
страховых взносов представляют в налоговый орган
уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых
платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

19. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

4. Субъекты и элементы налогообложения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Элементы налогообложения
Порядок уплаты налога
НК РФ Статья 11.3. Единый налоговый платеж. Единый налоговый
счет
1. Единым налоговым платежом признаются
денежные
средства, перечисленные налогоплательщиком,
плательщиком сбора, плательщиком страховых
взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в
бюджетную систему Российской Федерации на счет
Федерального казначейства, предназначенные для
исполнения совокупной обязанности
налогоплательщика, плательщика сбора,
плательщика страховых взносов, налогового агента
2. Единым налоговым счетом признается форма
учета налоговыми органами:
1) денежного выражения совокупной обязанности;
2) денежных средств, перечисленных в качестве
единого налогового платежа и (или) признаваемых в
качестве единого налогового платежа.
3. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или)
признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или)
признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или)
признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

20. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

21. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

5. Общие правила составления и представления налоговой отчетности.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Глава 13. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Виды налоговой отчетности
Налоговая
декларация
Налоговая декларация
по каждому налогу
Налоговые
расчеты
Сведения и
уведомления
Расчет авансового
платежа
Персонифицированные
сведения
Единая (упрощенная)
налоговая декларация
Расчет сбора
Первичная
Расчет сумм налога на
доходы физических лиц
(6-НДФЛ)
Расчет по страховым
взносам
ЕФС-1 Сведения о
трудовой
деятельности
(прием, перевод,
увольнение)
ЕФС-1 Единая форма
сведений
(ежеквартально)
Уведомление о
налогах для ЕНП
Корректирующая
(уточненная)
Отчетность в
страховые
фонды
Cведения о страховом
стаже
(ежегодно)
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

22. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

5. Общие правила составления и представления налоговой отчетности.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Глава 13. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Представление (сдача) налоговой отчетности
п.4 ст. 80 НК РФ
по установленной
форме на
бумажном носителе
по установленным
форматам в
электронной форме
Лично или через
представителя
передана в электронной
форме по
телекоммуникационным
каналам связи
проставить по просьбе
налогоплательщика на копии
налоговой декларации отметку
о принятии
через личный кабинет
налогоплательщика
направлена в виде почтового
отправления с описью
вложения
передать квитанцию о приеме
в электронной форме
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

23. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

5. Общие правила составления и представления налоговой отчетности.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Глава 13. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Представление (сдача) налоговой отчетности
п.4 ст. 80 НК РФ
https://www.nalog.gov.ru/rn77/oedo/search_edo/
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

24. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

5. Общие правила составления и представления налоговой отчетности.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Глава 13. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Представление (сдача) налоговой отчетности
п.4 ст. 80 НК РФ
https://sso.sbis.ru/auth-online/?ret=online.sbis.ru/
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

25. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

5. Общие правила составления и представления налоговой отчетности.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Глава 13. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Представление (сдача) налоговой отчетности
п.4 ст. 80 НК РФ
Федеральный закон "Об электронной подписи" от 06.04.2011 N 63-ФЗ
Простая электронная подпись
простую электронную
подпись имеют, например
все
пользователи Сбербанк О
нлайн и Почта России, где
для идентификации
требуется ввести логин
и пароль.
Неквалифицированная электронная
подпись (НЭП)
Применяется неквалифицированная
электронная подпись для документов,
которые не требуют заверения
печатью. Как правило, такую подпись
используют во внутренних системах
электронного документооборота
компаний.
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

26. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

5. Общие правила составления и представления налоговой отчетности.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Глава 13. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Представление (сдача) налоговой отчетности
п.4 ст. 80 НК РФ
Федеральный закон "Об электронной подписи" от 06.04.2011 N 63-ФЗ
Квалифицированная электронная подпись (КЭП)
Для создания и проверки такой подписи используются средства
криптографической защиты, которые сертифицированы ФСБ
РФ. Усиленная квалифицированная электронная подпись подтверждается
сертификатом от аккредитованного удостоверяющего центра.
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

27. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

5. Общие правила составления и представления налоговой отчетности.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Глава 13. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Представление (сдача) налоговой отчетности
п.4 ст. 80 НК РФ
Федеральный закон "Об электронной подписи" от 06.04.2011 N 63-ФЗ
Машиночитаемая доверенность (МЧД)
Машиночитаемая доверенность (МЧД) — аналог бумажной доверенности
для подписания электронных документов.
Это файл в формате xml, в котором указана информация о доверителе,
уполномоченном работнике и полномочиях, которые он получает.
У МЧД есть еще одно название, более разговорное — электронная
доверенность.
https://m4d.nalog.gov.ru/emchd
Единое блокчейн хранилище машиночитаемых доверенностей
(МЧД) - распределенный реестр ФНС России
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

28. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

5. Общие правила составления и представления налоговой отчетности.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Глава 13. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Представление (сдача) налоговой отчетности
п.4 ст. 80 НК РФ
Федеральный закон "Об электронной подписи" от 06.04.2011 N 63-ФЗ
Машиночитаемая доверенность (МЧД)
Машиночитаемая доверенность (МЧД) — аналог бумажной доверенности
для подписания электронных документов.
Это файл в формате xml, в котором указана информация о доверителе,
уполномоченном работнике и полномочиях, которые он получает.
У МЧД есть еще одно название, более разговорное — электронная
доверенность.
https://m4d.nalog.gov.ru/emchd
Единое блокчейн хранилище машиночитаемых доверенностей
(МЧД) - распределенный реестр ФНС России
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

29. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

30. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

31. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

32. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

5. Понятие налогового режима. Виды налоговых режимов и особенности их применения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия
законодательных (представительных) органов государственной власти
субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных
образований по установлению налогов и сборов П. 7
* Статья 18. Специальные налоговые режимы
1) система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
2) упрощенная система налогообложения;
3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности;
4) система налогообложения при выполнении соглашений о
разделе продукции;
5) патентная система налогообложения.
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

33. Модуль 1. Общая характеристика систем налогообложения в РФ

5. Понятие налогового режима. Виды налоговых режимов и особенности их применения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Статья 18. Специальные налоговые режимы
* П. 2. 1) система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
* МОДУЛЬ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РФ

34. Модуль 1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

5. Понятие налогового режима. Виды налоговых режимов и особенности их применения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Статья 18. Специальные налоговые режимы
* П. 2. 1) система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
*

35. Модуль 1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

5. Понятие налогового режима. Виды налоговых режимов и особенности их применения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Статья 18. Специальные налоговые режимы
* П. 2. 1) система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
*

36. Модуль 1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

5. Понятие налогового режима. Виды налоговых режимов и особенности их применения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Статья 18. Специальные налоговые режимы
* П. 2. 1) система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
*

37. Модуль 1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

38. Модуль 1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

5. Понятие налогового режима. Виды налоговых режимов и особенности их применения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Статья 18. Специальные налоговые режимы
* П. 2. 3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности;
https://www.nalog.ru/rn24/taxation/taxes/envd/
*

39. Модуль 1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

40. Модуль 1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

5. Понятие налогового режима. Виды налоговых режимов и особенности их применения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
* Статья 18. Специальные налоговые режимы
* П. 2. 4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции;
Раздел только прибыльной продукции
(доля компенсационной продукции не более 75%)
Раздел всей продукции
(объем продукции инвестора
не больше 68%)
Уплачиваемые и не возмещаемые
инвестору налоги
Уплачиваемые налоги
Налог на прибыль, НДПИ
НДС
Уплачиваемые и возмещаемые
инвестору налоги
Государственная пошлина
НДС и акциз
Таможенные сборы
Платежи за пользование природными ресурсами
Плата за негативное
воздействие на окружающую
среду
Государственная пошлина и таможенные сборы
Плата за воздействие на окружающую среду
Не уплачиваемые
инвестором налоги
Земельный и водный налог
Водный налог
Не уплачиваемые инвестором налоги
Налог на имущество и
транспортный налог
(по решению региональных
властей)
Налог на имущество и транспортный налог
Земельный налог (по решению
органов местного
самоуправления)
*

41. Модуль 1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

42. Модуль 1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

43. Модуль 1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

7. Налоговое администрирование, налоговый мониторинг и налоговый
контроль.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N
146-ФЗ
Налоговое
администрирование
Методы и меры,
предотвращающие
уклонение от уплаты
налогов и совершение
налоговых
правонарушений.
*
•1. постановка на
учет
•2. представление
сообщений и
уведомлений
•3. арест банковских
счетов

44. Модуль 1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

7. Налоговое администрирование, налоговый мониторинг и налоговый
контроль.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N
146-ФЗ
Постановка на учет
Статья 23.
Обязанности
налогоплательщиков
(плательщиков
сборов)
П. 1.
Налогоплательщики
обязаны:
•Статья 83. Учет организаций и физических лиц
•Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия
с учета организаций и физических лиц.
пп.2) встать на учет в
налоговых органах,
если такая
обязанность
предусмотрена
настоящим Кодексом;
*

45. Модуль 1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

7. Налоговое администрирование, налоговый мониторинг и налоговый
контроль.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N
146-ФЗ
Статья 83. Учет
организаций и
физических лиц
Статья 84. Порядок
постановки на учет и
снятия с учета
организаций и
физических лиц.
П 1. ст. 83 В целях
проведения налогового
контроля организации и
физические лица
подлежат постановке на
учет в налоговых органах
3
дня
5
дней
30
дней
по месту нахождения организации,
по месту нахождения ее каждых обособленных подразделений, в том числе на ЕНВД
по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества
По месту регистрации транспортных средств
П. 2 ст. 84 Налоговый
орган обязан
осуществить постановку
на учет российской
организации
по месту нахождения ее обособленного подразделения (за исключением филиала,
представительства) в течение пяти дней со дня получения сообщения от этой
организации
*

46. Модуль 1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

7. Налоговое администрирование, налоговый мониторинг и налоговый
контроль.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N
146-ФЗ
Регистрация в ПФР, ФФОМС, ФСС, Росстате:
ПФР регистрация в качестве страхователей производится без личного обращения самими
территориальными органами ПФРв течение 3 рабочих дней со дня представления им информации
от налогового органа,
ФСС в течение 3 рабочих дней со дня представления им информации от налогового органа.
ФСС осуществляется одновременно по обязательному социальному страхованию от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний и по обязательному социальному
страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
3
дня
ФСС юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений, которая производится
на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не
позднее 30 дней со дня создания такого обособленного подразделения
ФФОМС - юридические лица признаются страхователями с момента их постановки на учет в
налоговых органах в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
Госкомстат- постановка юридических лиц в качестве респондентов на статистический учет с
присвоением кодов статистики производится без личного обращения самими территориальными
органами Росстата после получения информации от налогового органа.
*
5
дней

47. Модуль 1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

7. Налоговое администрирование, налоговый мониторинг и налоговый
контроль.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N
146-ФЗ
Представление сообщений и уведомлений
Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
1. Налогоплательщики обязаны: …сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения
организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:
2) обо всех случаях участия в российских организациях (за исключением случаев участия в хозяйственных
товариществах и обществах с ограниченной ответственностью) и иностранных организациях - в срок не
позднее одного месяца со дня начала такого участия;
3
дня
3) обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории Российской
Федерации (за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее сообщенные в налоговый
орган сведения о таких обособленных подразделениях:
•в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации;
•в течение трех дней со дня изменения соответствующего сведения об обособленном подразделении российской организации;
3.1) обо всех обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации,
через которые прекращается деятельность этой организации (которые закрываются этой организацией):
•в течение трех дней со дня принятия российской организацией решения о прекращении деятельности через филиал или
представительство (закрытии филиала или представительства);
•в течение трех дней со дня прекращения деятельности российской организации через иное обособленное подразделение (закрытия
иного обособленного подразделения);
*
30
дней

48. Модуль 1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

7. Налоговое администрирование, налоговый мониторинг и налоговый контроль.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
Ст. 87 п. 2
Целью камеральной и выездной налоговых проверок является контроль за соблюдением
налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым
агентом законодательства о налогах и сборах.
Место проведения
Основание для проведения
проверки
Выездная
проверка
Количество проверяемых налогов
Срок проверки
Документ, подтверждающий
окончание проверки
Возможность подачи уточненный
декларации
*
Камеральная
проверка

49. Модуль 1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

* 8. Ответственность на нарушения законодательства о налогах и сборах.
Ответственность за нарушения законодательства о страховых взносах.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
Глава 15 и 16
Статья 106. Понятие налогового правонарушения
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное
противоправное (в нарушение законодательства о налогах и
сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика,
плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за
которое настоящим Кодексом установлена ответственность.
Виды
ответственности
*
- признаки налоговых
правонарушений
- признаки административного
правонарушения
- признаки уголовного
правонарушения
– НК РФ –налоговая
ответственность;
- КоАП РФ- административная
ответственность;
- УК РФ- уголовная
ответственность.

50. Модуль 1. Общая характеристика налоговой системы РФ.

* 8. Ответственность на нарушения законодательства о налогах и сборах.
Ответственность за нарушения законодательства о страховых взносах.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
Налоговая ответственность: Глава 15 и 16
Непостановка на учет (ст. 116)
Несдача декларации, расчета взносов
(ст. 119)
Сдача не в эл.форме (ст. 119.1)
• Нарушение срока: 10 000 руб.
• Ведение деятельности: 40 000 руб.<= 10% доходов
• 1 000 руб.< 5%неуплаченного налога < 30% неуплаченного налога
• 200 руб.
Грубое нарушение правил учета (ст.
120)
• В одном налог пер. 10 000 руб.
• В нескольк. налог. пер. 30 000 руб.
• С занижением налога 40 000 руб. < 20% неуплаченного налога
Неуплата налога, сбора, взноса, в т.ч.
налоговым агентом (ст. 122, 123)
• 20% от неуплаченной суммы
Непредставление сведений (ст. 126)
• 200 руб. за каждый документ
Непредставление расчета НДФЛ (ст.
126)
• 1000 руб. за каждый месяц
Представление недостоверных
сведений (ст. 126.1)
• 500 руб. за каждый документ
*

English Русский Rules