7 Налоги-1

1. Налоги и налогообложение

Понятия и принципы налогообложения;
Виды налогов;
Налоговые вычеты

2. Понятие и принципы налогообложения

Налог – обязательный платёж, взимаемый органами государственной власти с
организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности
государства.
Основные принципы налогообложения
Всеобщность — охват налогами всех экономических субъектов, получающих
доходы, независимо от организационно-правовой формы.
Легальность — размер налогов и порядок их взимания законодательно
утверждены государством.(НК РФ)
Справедливость — равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги
должны быть равными для каждого уровня дохода.
Определённость и точность налогов — размер налогов, сроки, способ и порядок
их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам.
Удобство взимания налогов для налогоплательщиков — каждый налог должен
взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить
требования налогообложения.
Обязательность — неизбежность осуществления платежа.
Стабильность — устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.

3. Совокупность налогов в РФ

Федеральные
Региональные
Местные
устанавливаются НК РФ и
устанавливаются Налоговым кодексом
нормативными актами
устанавливаются Налоговым кодексом
РФ, законодательными актами
представительных органов местного
РФ, обязательны к уплате на всей
субъектов РФ, обязательны к уплате на самоуправления, обязательны к уплате
территории РФ.
территории субъектов РФ.
на территории соответствующих
муниципальных образований.
1) Налог на добавленную стоимость
(НДС) (10%, 20%).
2) Акцизы.
3) Налог на доходы физических лиц
(НДФЛ) или подоходный налог.
4) Налог на прибыль организаций.
5) Налог на добычу полезных
ископаемых.
6) Водный налог.
7) Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических
ресурсов.
8) Государственные пошлины.
1) Налог на имущество предприятий.
2) Транспортный налог.
3) Налог на игорный бизнес.
1) Земельный налог (0,3–1,5% в
зависимости от вида (направления
использования) земельного участка).
2) Налог на имущество физических
лиц.
3) Торговый сбор.

4. Налог на Доходы Физических Лиц

С налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) сталкивается каждый россиянин, у
которого есть работа. Этот налог удерживают автоматически из зарплаты, ставка —
13 %. Если же были и другие доходы, то придётся самостоятельно подать
декларацию по форме 3-НДФЛ.
Это нужно в следующих ситуациях:
Продажа имущества, которое находилось в собственности менее трёх лет
Сдача имущества в аренду
Доходы от источников за пределами России
Выигрыш в лотерее, букмекерской конторе, на тотализаторах
Вознаграждение от граждан, не являющихся налоговыми агентами (например, при
работе по договору гражданско-правового характера)
Декларационная кампания длится до 30 апреля каждого года, а сам налог нужно
уплатить до 15 июля. За опоздания последует штраф: по пять процентов от
неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Есть пределы: минимум
тысяча рублей, максимум 30 процентов от суммы налога.

5. Налог на Доходы Физических Лиц

Не облагаются НДФЛ пенсии, алименты, пособия, субсидии на ЖКХ, материнский
капитал и прочие социальные доходы.
Также от этого налога защищены деньги от продажи урожая огородников и добычи
охотников-любителей.
Не удерживается этот налог с доходов от продажи имущества, которое было в
собственности больше трёх лет, а также с денег, полученных в наследство или в
дар от родственников.
Ставка
▸ 13% (если совокупный доход менее или равен 5 млн руб. в год)
▸ 15% (на суммы свыше 5 млн руб. в год)
▸ 30% (доходы нерезидентов РФ
▸ 35% (выигрыши и призы в проводимых в целях рекламы мероприятиях)

6. Транспортный налог

Этот налог платят все, кто владеет каким-либо транспортным средством, от
мотоциклов и машин до яхт и самолетов.
Это региональный налог, то есть ставки определяют власти субъектов, и
собранные деньги остаются в их бюджете, а потом идут на строительство дорог,
школ и прочие важные для региона цели.
Рассчитывают его ежегодно за каждый предыдущий год владения транспортом.
Для машин стоимостью больше трёх миллионов рублей ещё действует
повышающий коэффициент.
Самостоятельно ломать голову над расчетами не нужно — этим занимаются
сотрудники налоговой службы. За основу они берут данные из ГИБДД. Квитанция с
суммой транспортного налога должна прийти на почту или в личный кабинет на
сайте ФНС не позже 1 ноября. Оплатить налог следует до 1 декабря.
Не облагаются транспортным налогом машины для инвалидов, а также автомобили
мощностью до 100 л.с., полученные через органы соцзащиты. Кроме того, налог
перестают начислять в случае угона машины — до момента ее возврата.

7. Имущественный налог

Что облагается: Дом, квартира, апартаменты, комната, гараж, машино-место,
строение, расположенные на территории РФ, а также доля в перечисленном.
Величина налога на недвижимость зависит от её кадастровой стоимости, которая
приближена к рыночным ценам.
Ставка: 0,1–2%. Размер налога за дом, квартиру, комнату или гараж не может быть
выше 0,1 % от их кадастровой стоимости, определено Налоговым кодексом. Для
других видов недвижимости минимальная ставка — 0,5 %, а если объект дороже
300 миллионов рублей — 2 %.
Квитанция из налоговой службы должна прийти на почту или в личный кабинет на
сайте ФНС не позже 1 ноября. Оплатить налог следует до 1 декабря. Налог
начислят раз в год за объекты, которыми человек владел в предыдущем году.
Не облагается имущественным налогом общедомовое имущество в
многоквартирных домах. Кроме того, не взимается налог с построек площадью до
50 квадратных метров, расположенных на участках под ИЖС, садоводство и
огородничество.

8. А если не платить налоги?!

За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки
рефинансирования Центробанка. Сначала налоговая служба пришлет требование
погасить фискальный долг. Если гражданин не исполнит его, тогда налоговики
обратятся в суд. Далее за дело возьмутся судебные приставы, которые могут
заблокировать банковский счет должника, арестовать его имущество или
ограничить ему выезд за границу.
Согласно Уголовному кодексу Российской Федерации (УК РФ), уклонение от
уплаты налогов в крупном размере (в пределах трёх финансовых лет подряд
более 900 тыс. рублей) наказывается штрафом до 300 тыс. руб. или лишением
свободы до года, а в особо крупном размере (в пределах трёх финансовых лет
подряд более 4,5 млн руб.)– штрафом до 500 тыс. руб. и лишением свободы до
трёх лет.
Тем не менее лицо, впервые совершившее налоговое преступление, будет
освобождено от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы
недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафов, определяемых НК
РФ.

9. Как сэкономить на налогах

Налоговые вычеты
Стандартные
Социальные
Имущественные
Инвестиционные

10. Стандартные вычеты

Этим вычетом могут воспользоваться все родители несовершеннолетних
детей.
Возраст ребенка повышается до 24 лет, если он учится на очном
отделении в вузе или проходит срочную службу.
Оформить вычет можно, если суммарная зарплата в год меньше 350 000
рублей.
За первого и второго ребенка размер вычета составляет по 1 400 рублей,
за третьего ребенка и всех последующих — 3 000 рублей.
За ребенка с инвалидностью, каким бы по счету он ни был, размер
вычета увеличивается до 12 000 рублей для родителей и усыновителей,
до 6 000 — для опекунов, попечителей и приемных родителей.
Как оформить? 1 способ – подать заявление в бухгалтерию. 2 способ –
декларация 3-НДФЛ с приложением документов на детей

11. Социальные вычеты

Этот вычет оформляется, если деньги были потрачены на
лечение, образование, спорт, благотворительность,
страхование жизни или добровольное пенсионное
страхование.
Максимальная сумма для расчета этого вычета — 150 000
рублей, даже если совокупные траты оказались выше. Это
значит, что получится вернуть не больше 19 500 рублей, то
есть 13% от лимита.

12. Вычет на образование

Этот вычет можно получить как за себя, так и за детей, братьев и сестер до 24
лет. За племянников и внуков уже нельзя.
Единственный нюанс: в первом случае можно вернуть 13% за заочное, очное или
онлайн-образование, а в случае с близкими родственниками — только за очное.
вычет можно получить как за себя, так и за близкого родственника одновременно.
То есть если родитель учится на онлайн-курсах, а его ребенок учится на очном
отделении в вузе, то ФНС вернет до 22 100 рублей.
Для оформления вычета понадобится:
договор на оказание образовательных услуг,
лицензия образовательного учреждения,
справка 2-НДФЛ с места работы,
чек или платежное поручение,
заполненная декларация 3-НДФЛ.
Все документы должны быть оформлены на получателя компенсации.

13. Вычет на медицину

За все платные медицинские услуги, которые налогоплательщик получает в
клиниках с лицензией Росздравнадзора, можно оформить социальный вычет.
Сумма та же — 150 000 рублей.
Также вычет можно получить за покупку полиса ДМС и лекарства, если врач
оформил рецепт на бланке.
Для оформления понадобится:
копия договора на оказание медицинских услуг,
лицензия клиники или страховой компании,
чек об оплате,
справка 2-НДФЛ с места работы,
заполненная декларация 3-НДФЛ.

14. Вычет на фитнес и спорт

Этот подвид вычета ввели лишь в 2022 году.
За собственные занятия фитнесом и за спортивные секции
детей возвращают 13% от стоимости услуг в рамках лимита
150 000 рублей.
Вычет оформляется, только если организация входит в список
Минспорта России. Можно уточнить у фитнес-центра, включен
ли он в этот список — как правило, менеджеры об этом знают
и готовы предоставить подтверждающие документы.
Понадобится договор со спортивной организацией и чек об
оплате.

15. Вычет на добровольное пенсионное страхование

Вычет можно получить за взносы в негосударственные пенсионные фонды и
страховые компании.
Платить можно не только за себя, но и за близких родственников — супругу,
родителей и детей.
Договоров, по которым можно получить вычет, может быть несколько, но все они
должны быть оформлены на получателя компенсации.
Для оформления понадобится:
копия договора или страхового полиса,
справка 2-НДФЛ,
заполненная декларация 3-НДФЛ,
чеки об оплате взносов,
документы, которые подтверждают родство, если взносы уплачивались за
родственника.

16. Имущественные вычеты

Получить имущественный налоговый вычет можно, если:
вы продали имущество;
вы продали долю в уставном капитале организации;
вы купили жилье (дом, квартиру, комнату и др.), в том числе
с использованием ипотеки;
вы построили жилье или купили землю для этих целей, в том
числе с использованием ипотеки;
у вас выкупили имущество для государственных или
муниципальных нужд;
вы уступили право по договору участия в долевом
строительстве.

17. Что учитывается как расходы при расчете вычета

Когда вы покупаете или строите дом, а также доли в нем, то в качестве расходов налоговая
примет:
оплату разработки проектной и сметной документации;
покупку строительных и отделочных материалов;
оплату строительства и отделки;
расходы по подключению электричества, водоснабжения, газа, канализации;
покупку дома, в том числе недостроенного.
Для квартир и комнат учитываются такие расходы:
покупка квартиры или комнаты;
приобретение прав на квартиру или комнату в строящемся доме;
покупка отделочных материалов;
оплата отделки, в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение
отделочных работ. Но это только для квартир, купленных в «черновом» виде, и этот факт
должен быть зафиксирован в договоре купли-продажи.
За перепланировку или реконструкцию, а также покупку сантехники вычет получить не
получится.

18. Какие документы нужны на налоговый вычет

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявлен вычет
(оформляется у работодателя).
Выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и
сделок с ним (ЕГРП) (Земля, дом, квартира, комната или доля в них).
При погашении процентов по целевым займам (кредитам) — целевой кредитный
договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или
иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за
пользование заемными средствами.
Налоговая декларация 3-НДФЛ.
Заявление от супругов, если они распределили вычет между собой.
Подтверждение оплаты: чеки, квитанции, платежные поручения, расписки от
продавца.
Свидетельство о браке и рождении ребенка, если платили за долю супруга или
ребенка.
Доверенность на оплату, если деньги за квартиру кто-то вносил по поручению.

19. Размер вычета и максимальные суммы расходов

Согласно Налоговому кодексу РФ, вычет предоставляется на новое строительство
или приобретение на территории России объектов имущества. Нельзя вернуть
деньги из бюджета, если продавец и покупатель — близкие родственники,
члены семьи (даже если деньги на самом деле были выплачены).
Вычет доступен в размере, не превышающем 2 млн рублей. Получить можно 13% от
этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств,
то есть до 260 тыс. рублей.
Также есть вычет по процентам за ипотеку, для него лимит — 3 млн рублей. То
есть вернуть можно до 390 тыс. рублей.
Если вы воспользовались вычетом в размере меньше лимита, то остаток можно
получить при следующей покупке недвижимости.

20. Как рассчитать размер вычета?

Вы купили квартиру за 5 млн рублей. К вычету можно
представить только часть этой суммы — тот самый лимит в 2
млн рублей. Значит, вы получите 13% от него — 260 тыс.
рублей.
Если вы купили комнату за 1,5 млн рублей, то можете
получить с этой суммы 13% — 195 тыс. рублей уплаченного
НДФЛ. Остальную часть перенесете на другую покупку.
Если вы заплатили банку проценты по ипотеке в размере 4
млн рублей, вернуть сможете только 13% от лимита в 3 млн —
390 тыс. рублей.

21. Инвестиционные вычеты

Инвестор может получить налоговый вычет в следующих случаях:
за операции с ценными бумагами на организованном рынке ценных бумаг, если получен
доход;
если внесены личные деньги на индивидуальный инвестиционный счет;
если получен доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Можно выбрать, как получать вычет.
В первом случае вернуть 13% от суммы, которую инвестор положил на инвестиционный счет,
но есть лимит — не более 52 000 рублей за год.
Во втором — не платить налог 13% с заработанной на инвестициях суммы после продажи
акций. Правда, договор на ведение ИИС должен быть заключен минимум на три года.
Максимальный размер вычета составляет 3 млн рублей.
Например, инвестор внес на ИИС 300 000 рублей, купил акции и валюту. По истечении
трех лет на его счету оказалось уже 450 000 рублей. Он вправе выбрать: вернуть 13% от
300 000 рублей, то есть 39 000 рублей, или не платить подоходный налог от 150 000
рублей — 19 500. Понятно, что в этом случае выгоднее первый вариант, однако выбор
вида вычета можно делать не сразу, а когда истекут три года. Тогда и станет
понятно, что выгоднее.

22. Как подать налоговую декларацию

23. Как подать налоговую декларацию

https://www.youtube.com/@bogdanova_yliana/videos