Декларационная кампания по НДФЛ 2025 года. Налоговые вычеты по НДФЛ

1.

Декларационная кампания по НДФЛ
2025 года. Налоговые вычеты по НДФЛ

2.

Информация о декларационной кампании
2024 года
В
рамках
декларационной
кампании 2024 года:
Представили декларации
по
налогу на доходы физических
лиц 3 642 налогоплательщика с
суммой налога к доплате 51
миллион 996 тысяч рублей.
Налоговым органом, в период
2024 года доначислен налог на
доходы физических лиц 734
налогоплательщикам в сумме 73
миллиона 804 тысячи рублей.
!!! В случае непредставления декларации или пояснений об отсутствии обязанности ее представления с приложением
подтверждающих документов, налоговым органом самостоятельно будет произведено доначисление суммы налога на доходы
физических лиц на основании сведений, полученных из регистрирующего органа.

3.

Кто обязан представить декларацию за 2024 год
до 30 апреля 2025 года
получившие доходы от продажи имущества, находившегося
в собственности менее минимального предельного срока
владения и не попадающего под освобождение от
налогообложения, а также получившие доход от реализации
имущественных прав (переуступка права требования);
получившие в дар от физических лиц, не являющихся
близкими
родственниками,
недвижимого
имущества,
транспортных средств, акций, долей, паев;
получившие вознаграждения от физических лиц и
организаций, не являющихся налоговыми агентами, на
основе заключенных договоров и договоров гражданскоправового характера, включая доходы по договора
имущественного
найма
или
договорам аренды любого имущества;
индивидуальные
предприниматели,
нотариусы,
занимающиеся
частной
практикой,
адвокаты,
учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица,
занимающиеся частной практикой;
получившие выигрыши от операторов лотерей,
распространителей, организаторов азартных игр,
проводимых
в
букмекерской
конторе
и
тотализаторе – в сумме до 15 000 руб., а также от
организаторов азартных игр, не относящихся к
букмекерским конторам и тотализаторам;
получившие доходы от источников, находящихся за
пределами Российской Федерации.

4.

СРОКИ ДЕКЛАРАЦИОННОЙ КАМПАНИИ 2025 ГОДА
Представить декларацию о
доходах, полученных в 2024 году,
необходимо не позднее
Срок уплаты НДФЛ, исчисленный в
декларации,
30 апреля 2025 года
15 июля 2025 года
На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2024 год исключительно с целью
получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных,
имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 30 апреля
2025 года – не распространяется.

5.

Отсутствует обязанность по предоставлению декларации по доходам, по
которым НДФЛ уплачивается на основании налогового уведомления
доходы, облагаемые по прогрессивной ставке НДФЛ – в случае получения от нескольких налоговых агентов
доходов в сумме, превышающей в совокупности размер порогов по доходам, установленных статьей 224
Налогового кодекса Российской Федерации;
доходы, с которых организацией не удержан (полностью или частично) НДФЛ;
доходы от выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов;
доходы в виде процентов по вкладам в банках.
По указанным доходам НДФЛ уплачивается на основании налогового уведомления,
выставляемого налоговым органом не позднее 1 декабря 2025 года.

6.

КАК ПРЕДСТАВИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ 3-НДФЛ
Через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для
физических лиц» можно заполнить декларацию онлайн в
интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению
и приложить комплект документов
Декларацию 3-НДФЛ на бумажном носителе можно предоставить
в налоговый орган по месту своего учет: лично или направить по
почте; представить через МФЦ
Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно с помощью программы
«Декларация», которая находится в свободном доступе для
скачивания на сайте ФНС России. Можно сформировать
декларацию в том числе для отправки в налоговый орган в
электронном виде через «Личный кабинет»

7.

Актуальные изменения по налогу на доходы физических лиц
Увеличение социальных вычетов
На обучение ребенка
(подопечного)
110 тыс. руб.
Увеличение стандартных вычетов
Увеличение налоговых вычетов в 2 раза, лимита- до
450 тыс. рублей
(2-ой ребенок – 2 800 руб., 3-ий и каждый последующий – 6 000 руб.
(ранее 50 тыс. руб.)
На свое обучение,
медицинские услуги,
лекарства, фитнес-услуги
и др.(п. 2 ст. 219 Кодекса)
150 тыс. руб.
(ранее 120 тыс. руб.)
Новый вычет – на ГТО
!!!С 2025 года для подтверждения социальных вычетов
необходима ТОЛЬКО СПРАВКА ПО УТВЕРЖДЕННОЙ
ФОРМЕ!!!
Исключение – вычет на покупку лекарственных препаратов
(необходим рецепт и кассовые чеки)
при условии прохождения
диспансеризации
18 тыс. руб./год
заявительный порядок
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

8.

Новые формы справок для подтверждения социальных налоговых вычетов
КНД 1151159
Приказ ФНС России
от 12.10.2023 № БВ-711/736@
КНД 1151157
Приказ ФНС России
от 12.10.2023 № БВ-711/737@
КНД 1151156
Приказ ФНС России
от 08.11.2023 № ЕА-711/824@
КНД 1151158
Приказ ФНС России
от 18.10.2023 № ЕА-711/755@
КНД 1151160
Приказ ФНС России
от 18.10.2023 № ЕА-711/756@

9.

УПРОЩЕННЫЙ ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ
НАЛОГОВЫХВЫЧЕТОВ