3.56M

Category:

finance

Введение в банковское дело. Правовое регулирование расчетно-кредитных отношений

1.

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
РАСЧЕТНО-КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ
ТЕМА 1
ВВЕДЕНИЕ В БАНКОВСКОЕ ДЕЛО
Осень 2024 г.

§ 2
Актив баланса (имущество)
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Пассив баланса (обязательства)
Основные средства
Оборотные средства
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Касса
Резервы в ЦБР
Средства на корреспондентских
счетах в других банках
Средства на счетах клиентов
Депозиты
Средства на корреспондентских
счетах других банков
Кредиты выданные
Ценные бумаги……….
Кредиты полученные
Ценные бумаги……….
spbu.ru

3.

§ 2
Актив баланса (имущество)
Дебет
Кредит
+
-
Дебет
Кредит
Счет
кассы
Пассив баланса (обязательства)
Дебет
Кредит
Ссудный
счет
ПОНЯТИЕ О БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ
Дебет
Текущий
счет Мити
+
Кредит
spbu.ru
Текущий
счет Даши

4.

§ 2 ПОНЯТИЕ О БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ
Запись по кредиту расчетного счета клиента указывает: у клиента
есть денежные средства, а у банка есть обязанность передать денежные
средства клиенту.
Запись по дебету расчетного счета клиента указывает, что денежные
средства нужно списать со счета, чтобы передать их третьему лицу.
Запись по дебету ссудного счета клиента указывает, что у банка есть
актив – денежное требование к клиенту, а у клиента – долг перед банком.
Запись по кредиту ссудного счета клиента указывает, что долг
клиента перед банком погашается, и банк вместо одного актива (права
требования) приобретает другой - денежные средства (кроме случае
классического зачета, когда потеря актива влечет уменьшение пассива –
ликвидацию долга).
spbu.ru

5.

§ 3 ОТРАЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ НА СЧЕТАХ
Бухгалтерская проводка – запись, показывающая как
изменилось состояние объекта учета.
Проводка включает две записи: по дебету одного счета и
по кредиту другого (так называемая, двойная запись).
Если объект учета – деньги или денежные средства,
проводка показывает, какие сделки с ними совершает банк. В
частности, по проводкам можно установить, совершен ли
перевод средств по поручению клиента
spbu.ru

6.

§ 2 ПОНЯТИЕ ПЕРЕВОДА
«Перевод денежных средств действия оператора по
переводу денежных средств в
рамках применяемых форм
безналичных расчетов по
предоставлению получателю
средств денежных средств
плательщика»
(ст. 3 Закона о Национальной
платежной системе)
spbu.ru

7.

§ 3 ОТРАЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ НА СЧЕТАХ
Денежные средства учитываются только на счетах
банков.
Причем только на пассивных счетах, владельцами
которых являются клиенты банка (это - расчетные, текущие,
корреспондентские-лоро счета).
Поэтому перевод денежных средств от одного лица
другому всегда начинается записью по дебету пассивного
счета плательщика и завершается записью по кредиту
пассивного счета получателя
spbu.ru

8.

§ 3 ОТРАЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ НА СЧЕТАХ
Задание.
Митя внес 100 руб. в кассу банка для зачисления на свой счет.
Затем Митя поручил банку перевести 50 руб. на счет Даши.
1) Как отразить эти действия в бухгалтерских книгах банка?
2) Сколько проводок должен совершить банк?
3) Сколько сделок совершено Митей?
spbu.ru

9.

ЧЕРНОВИК § 3 ОТРАЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ НА СЧЕТАХ
Актив баланса (имущество)
Дебет
Кредит
Счет
кассы
Дебет
Кредит
Ссудный
счет
Пассив баланса (обязательства)
Дебет
Дебет
Кредит
Текущий
счет Мити
Кредит
Текущий
счет Даши
spbu.ru

10.

§ 3 ОТРАЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ НА СЧЕТАХ
Актив баланса (имущество)
Дебет
Кредит
Счет
кассы
100
Дебет
Кредит
Ссудный
счет
Пассив баланса (обязательства)
Дебет
Кредит
50
100
Дебет
50
Кредит
50
spbu.ru
Текущий
счет Мити
Текущий
счет Даши

11.

§ 4 КРЕДИТОВАНИЕ СЧЕТА
ст. 850 ГК РФ «Кредитование счета»
«В случаях, когда в соответствии с договором банковского счета банк
осуществляет платежи со счета несмотря на отсутствие денежных
средств (кредитование счета), банк считается предоставившим клиенту
кредит на соответствующую сумму с момента осуществления такого
платежа».
Задание
На счете Мити 100 руб., договор с банком содержит условие об
овердрафте. Митя поручает перевести Даше 150 руб.
1) Как отразить эти действия в бухгалтерских книгах банка?
2) Сколько проводок должен совершить банк?
3) Сколько сделок совершено Митей?
spbu.ru

12.

ЧЕРНОВИК
Актив баланса (имущество)
Дебет
Кредит
Счет
кассы
Дебет
Кредит
Ссудный
счет
§ 4 КРЕДИТОВАНИЕ СЧЕТА
Пассив баланса (обязательства)
Дебет
Дебет
Кредит
Текущий
счет Мити
Кредит
Текущий
счет Даши
spbu.ru

13.

§ 4 КРЕДИТОВАНИЕ СЧЕТА
Актив баланса (имущество)
Дебет
Дебет
50
Кредит
Кредит
Счет
кассы
Ссудный
счет
Пассив баланса (обязательства)
Дебет
Кредит
150
100
50
Дебет
Кредит
150
spbu.ru
Текущий
счет Мити
Текущий
счет Даши

14.

§ 5 ПОНЯТИЕ О КОРСЧЕТАХ
Банк 1
актив
Касса
Банк 2
пассив
р/с Мити
актив
пассив
Резервы в ЦБ
р/с Фирмы
ностро к/с в Банке 1
ностро к/с в Банке 2
р/с Даши
лоро к/с Банка 1
с/с Мити
лоро к/с Банка 2
с/с Банка 1
spbu.ru

15.

§ 5 КАК ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ПОПАДАЮТ НА СЧЕТА КЛИЕНТОВ
Банк 1
актив
Касса
Банк 2
пассив
р/с Мити
актив
пассив
Резервы в ЦБ
р/с Фирмы
ностро к/с в Банке 1
ностро к/с в Банке 2
р/с Даши
лоро к/с Банка 1
с/с Мити
лоро к/с Банка 2
с/с Банка 1
spbu.ru

16.

§ 6 МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
Задание.
У Мити на счете 100 руб. Он просит перевести их на счет
Фирмы, открытый в другом банке.
Банк осуществил перевод через ностро счет банка-2
1) Как отразить эти действия в бухгалтерских книгах банков?
2) Сколько проводок должен совершить банк-1 и банк-2?
3) Сколько сделок совершено в описанной ситуации?
spbu.ru

17.

ЧЕРНОВИК § 6 МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
Банк 1
актив
Касса
Банк 2
пассив
р/с Мити
актив
пассив
Резервы в ЦБ
р/с Фирмы
ностро к/с в Банке 1
ностро к/с в Банке 2
р/с Даши
лоро к/с Банка 1
с/с Мити
лоро к/с Банка 2
с/с Банка 1
spbu.ru

18.

§ 6
Банк 1
актив
касса
Банк 2
пассив
р/с Мити
100
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
актив
пассив
Резервы в ЦБ
р/с Фирмы
100
0
100
ностро к/с в Банке 1
ностро к/с в Банке 2
100 100
0
с/с Мити
р/с Даши
лоро к/с Банка 1
лоро к/с Банка 2
с/с Банка 1
100
spbu.ru
100
0

19.

§ 6 МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
Задание.
У Мити на счете 100 руб. Он просит перевести их на счет
Фирмы, открытый в другом банке.
Банк осуществил перевод через лоро счет банка-2
1) Как отразить эти действия в бухгалтерских книгах банков?
2) Сколько проводок должен совершить банк-1 и банк-2?
3) Сколько сделок совершено в описанной ситуации?
spbu.ru

20.

21.

§ 6
Банк 1
актив
касса
Банк 2
пассив
р/с Мити
100
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
актив
пассив
Резервы в ЦБ
р/с Фирмы
100
100
0
с/с Банке 1
ностро к/с в Банке 2
р/с Даши
лоро к/с Банка 1
с/с Мити
лоро к/с Банка 2
100
ностро к/с в Банке 1
100
spbu.ru

22.

ЗАДАЧА ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ 2.5
Укажите проводки по следующим операциям (каждая следующая
выполняется с учетом записей по счетам, полученных при выполнении
предыдущей проводки):
1) Митя заключил договор банковского счета с Банком-1 и передал в кассу банка
100 руб. для помещения на счет. Сумма помещена на его расчетный счет.
2) Митя дал банку поручение перевести 40 руб. на расчетный счет Даши,
открытый в Банке 1.
3) Митя поручил банку перевести 110 руб. на расчетный счет Фирмы в Банке-2.
Банк предоставил овердрафт.
4) Банк осуществил перевод в Банк-2.
5) Митя принес в кассу банка 50 руб. для погашения задолженности перед ним.
Банк погасил задолженность.
spbu.ru

23.

24.

ОТВЕТ НА ВОПРОС 1
Банк 1
актив
Банк 2
пассив
касса
р/с Мити
100
100
актив
пассив
Резервы в ЦБ
р/с Фирмы
ностро к/с в Банке 1
ностро к/с в Банке 2
р/с Даши
лоро к/с Банка 1
с/с Мити
лоро к/с Банка 2
с/с Банка 1
spbu.ru

25.

ОТВЕТ НА ВОПРОС 2
Банк 1
Банк 2
актив
касса
100
пассив
р/с Мити
40
актив
пассив
Резервы в ЦБ
р/с Фирмы
100
60
ностро к/с в Банке 1
ностро к/с в Банке 2
р/с Даши
40
с/с Мити
лоро к/с Банка 2
лоро к/с Банка 1
с/с Банка 1
spbu.ru

26.

ОТВЕТ НА ВОПРОС 3
Банк 1
Банк 2
актив
касса
100
пассив
р/с Мити
40
актив
пассив
Резервы в ЦБ
100
60
50
р/с Фирмы
ностро к/с в Банке 1
ностро к/с в Банке 2
р/с Даши
лоро к/с Банка 1
40
с/с Банка 1
с/с Мити
лоро к/с Банка 2
50
spbu.ru

27.

ОТВЕТ НА ВОПРОС 4
Банк 1
актив
Банк 2
пассив
касса
р/с Мити
100
40
110
ностро к/с в Банке 2
актив
Резервы в ЦБ
100
60
50
0
р/с Даши
пассив
р/с Фирмы
ностро к/с в Банке 1
лоро к/с Банка 1
40
с/с Мити
лоро к/с Банка 2
50
110 руб. списали со счета Мити,
но как передать spbu.ru
их в Банк 2?

28.

ОТВЕТ 4: ЧЕРЕЗ НОСТРО-СЧЕТ
Банк 1
актив
Банк 2
пассив
касса
р/с Мити
100
40
110
ностро к/с в Банке 2
110
0
актив
пассив
Резервы в ЦБ
100
60
50
0
р/с Даши
р/с Фирмы
110
ностро к/с в Банке 1
110
лоро к/с Банка 1
40
с/с Банка 1
110
с/с Мити
лоро к/с Банка 2
50
spbu.ru
110
0

29.

ОТВЕТ 4: ЧЕРЕЗ ЛОРО-СЧЕТ
Банк 1
актив
Банк 2
пассив
касса
р/с Мити
100
40
110
ностро к/с в Банке 2
актив
пассив
Резервы в ЦБ
100
60
50
0
р/с Даши
р/с Фирмы
110
ностро к/с в Банке 1
лоро к/с Банка 1
40
к/с в Банке 1
с/с Мити
50
лоро к/с Банка 2
110
110
spbu.ru

30.

ОТВЕТ НА ВОПРОС 5
Банк 1
актив
Банк 2
пассив
касса
р/с Мити
100
50
40
110
ностро к/с в Банке 2
110
0
актив
пассив
Резервы в ЦБ
100
60
50
0
р/с Даши
р/с Фирмы
110
ностро к/с в Банке 1
110
лоро к/с Банка 1
40
с/с Банка 1
110
с/с Мити
лоро к/с Банка 2
50
50
spbu.ru
110
0

31.

§ 6
Актив
РАСЧЕТЫ ЧЕРЕЗ БАНК-ПОСРЕДНИК
Банк посредник – ЦБР
Пассив
Лоро Банка 1
Лоро Банка 2
с/с Банка 1
Актив
Банк 1
Ностро в ЦБР
с/с Мити
Пассив
р/с Мити
Актив
Банк 2
Ностро в ЦБР
Пассив
р/с Фирмы
р/с Даши
spbu.ru

32.

§ 6 РАСЧЕТЫ ЧЕРЕЗ БАНК-ПОСРЕДНИК
Задание.
У Мити на счете 100 руб. Он просит перевести их на счет
Фирмы, открытый в другом банке.
Банк осуществил перевод через ГУ ЦБ
1) Как отразить эти действия в бухгалтерских книгах трех
банков?
2) Сколько проводок должен совершить каждый банк?
3) Сколько сделок совершено в описанной ситуации?
spbu.ru

33.

ЧЕРНОВИК § 6
Актив
РАСЧЕТЫ ЧЕРЕЗ ЦБР
Банк посредник – ЦБР
Пассив
Лоро Банка 1
Лоро Банка 2
с/с Банка 1
Актив
Банк 1
Ностро в ЦБР
с/с Мити
Пассив
р/с Мити
Актив
Банк 2
Ностро в ЦБР
Пассив
р/с Фирмы
р/с Даши
spbu.ru

34.

§ 6
Актив
РАСЧЕТЫ ЧЕРЕЗ ЦБР
Банк посредник – ЦБР
Пассив
Лоро Банка 1
100
с/с Банка 1
Лоро Банка 2
100
100
0
Актив
Банк 1
Ностро в ЦБР
100
100
0
Пассив
р/с Мити
100
100
0
с/с Мити
Актив
Банк 2
Ностро в ЦБР
Пассив
р/с Фирмы
100
100
р/с Даши
spbu.ru

35.

§ ДЕНЕЖНЫЙ МУЛЬТИПЛИКАТОР
Откуда берутся
денежные средства?
Их создают банки.
spbu.ru

36.

§ ДЕНЕЖНЫЙ МУЛЬТИПЛИКАТОР
Актив баланса (имущество)
Дебет
Кредит
Счет
кассы
Дебет
Кредит
Ссудный
счет
Пассив баланса (обязательства)
Дебет
Дебет
Кредит
Текущий
счет Мити
Кредит
Текущий
счет Даши
spbu.ru

37.

§ ДЕНЕЖНЫЙ МУЛЬТИПЛИКАТОР
Актив баланса (имущество)
Дебет
Кредит
Счет
кассы
Пассив баланса (обязательства)
Дебет
Кредит
Текущий
счет Мити
1000 000 000
Дебет
Кредит
Ссудный
счет
Дебет
Кредит
1000 000 000
spbu.ru
Текущий
счет Даши

38.

§ ДЕНЕЖНЫЙ МУЛЬТИПЛИКАТОР
Адъютант атамана Грициана
Таврического:
«Я тебе дам сто миллионов.
А вообще, на тебе все. Я себе еще
нарисую».
(Свадьба в Малиновке. Режиссер А.
Тутышкин. 1967 г.)
spbu.ru

39.

§ ДЕНЕЖНЫЙ МУЛЬТИПЛИКАТОР
Как ограничить денежный мультипликатор?
С помощью инструментов денежно-кредитной политики Банка
России (ст. 35 Закона о Банке России), в частности:
установление ключевой ставки,
установление норматива обязательных резервов (норматив
определяет размер обязательных резервов в процентном отношении
к обязательствам кредитной организации)
spbu.ru

40.

§ ДЕНЕЖНЫЙ МУЛЬТИПЛИКАТОР
Задача
Дано: норматив обязательных резервов – 10%.
При каком условии банк может выдать
безналичный кредит в размере 1 000 000 руб.?
spbu.ru
Мите

41.

§ ДАНО: НОРМАТИВ РЕЗЕРВОВ – 10%
Банк
актив
Счет резервов в ЦБР
100 000
ЦБР
пассив
р/с Мити
актив
пассив
Резервы в ЦБ
Счет резервов,
перечисленных
банками
1 000 000
к/с в Банке Х
ностро к/с в ЦБР
р/с Даши
???
с/с Мити
1 000 000
???
лоро к/с Банка 1
лоро к/с Банка 2
с/с Банка Х
???
spbu.ru

42.

КОНЕЦ
Н. Ю. Рассказова, 2024

English Русский Rules