Методы и техника работы аудитора

1.

ЛЕКЦИЯ
Тема: Методы и техника работы аудитора.

2.

Методы и техника работы аудитора
В ГОСТ Р ИСО 9001–2015 прописано, что организация должна
планировать, разрабатывать, реализовывать и поддерживать в
актуальном
состоянии
программы
аудитов,
включая
периодичность и методы проведения аудитов. Описанию
методов аудита, а также требований к рабочим документам
внутренних аудиторов посвящено приложение ГОСТ Р ИСО
19011–2012 «Дополнительное руководящее указание для
аудиторов по планированию и проведению аудитов».
Ответственность за эффективное применение методов аудита
на этапе планирования возлагается на главного аудитора и
руководителя группы по аудиту. На этапе проведения аудита на
месте ответственность за используемые методы несет
руководитель группы по аудиту.

3.

Методы и техника работы аудитора
На выбор методов внутреннего аудита влияют цели, область
применения и критерии аудита, а также сроки и место
проведения (аудит на месте или аудит на расстоянии).
Методы аудита различаются в зависимости от того,
предполагают ли они взаимодействие людей
Метод — это способ теоретического исследования или практического
осуществления чего-либо. В аудите для сбора аудиторских доказательств
применяются те методы, которые определены внутренними правилами
(стандартами), а также соответствуют цели и задачам, определенным
условиями договоренности. Рассмотрим основные методы, используемые в
аудиторской деятельности, которые были накоплены контрольноревизионной и аудиторской практикой России.

4.

Методы и техника работы аудитора
Методы аудита со взаимодействием людей:
- интервью, опрос;
- заполнение проверочных листов и вопросников с участием
персонала проверяемого подразделения;
- анализ документации с участием представителей
проверяемого подразделения;
- представительная выборка.
Методы аудита без взаимодействия людей:
- анализ документации (например, анализ записей, данных);
- наблюдение за выполнением работы;
- посещение производственных подразделений;
- заполнение проверочных листов;
- представительная выборка.

5.

МЕТОДЫ СБОРА ИНФОРМАЦИИ СМК
МЕТОДЫ СБОРА
ИНФОРМАЦИИ
НАБЛЮДЕНИЕ
ОПРОС
ОБЪЕКТЫ СБОРА ИНФОРМАЦИИ:
-документация;
- состояние рабочих мест;
- оборудование;
- средства измерения;
- поведение сотрудников.
АНАЛИЗ
- сплошная проверка;
- выборочная проверка;
- документальная проверка;
- фактическая проверка;
- аналитическая проверка;
- комбинированная проверка.

6.

Методы и техника работы аудитора
Источниками информации для внутреннего аудитора могут
быть:
- интервью с работниками и другими лицами;
- наблюдения за осуществляемыми действиями и окружающей
производственной средой и условиями;
- документы, такие как политики, цели, планы, процедуры,
стандарты, инструкции, лицензии и разрешения, спецификации,
чертежи, контракты и заказы;
- записи, такие как записи инспекционного контроля, протоколы
совещаний, отчеты по проведению аудитов, записи, относящиеся
к программе мониторинга, и результаты измерений;
- сводки данных, анализы и показатели деятельности;

7.

Методы и техника работы аудитора
- информация о планах проведения выборок и процедурах для
управления процессами, связанными с проведением выборок и
измерений;
- отчеты из других источников, например, обратная связь с
потребителем, внешние
обзоры, другая подходящая информация от внешних сторон;
- базы данных и интернет-сайты.

8.

Анализ документов
Аудиторы должны рассмотреть, являются ли анализируемые
документы
полными,
правильными,
совместимыми
и
актуальными, а также охватывают ли они область применения
аудита и предоставляют ли достаточную информацию для
поддержания целей аудита. Аудиторы, получающие доступ к
документации проверяемого подразделения, должны уделять
внимание информационной безопасности, касающейся защиты
данных (особенно в отношении информации, которая выходит за
рамки области применения аудита).

9.

Методы и техника работы аудитора
Аудиторы должны рассмотреть, являются ли анализируемые
документы
полными,
правильными,
совместимыми
и
актуальными, а также охватывают ли они область применения
аудита и предоставляют ли достаточную информацию для
поддержания целей аудита. Аудиторы, получающие доступ к
документации проверяемого подразделения, должны уделять
внимание информационной безопасности, касающейся защиты
данных (особенно в отношении информации, которая выходит за
рамки области применения аудита).

10.

Домашние задание
1. Внутренний аудит системы менеджмента качества. Учебнометодическое пособие, стр.33-36
2. Самостоятельно Изучить и Разобрать:
- Представительная выборка;
- Интервью и опрос сотрудников;
- Наблюдение;
- Рекомендации по посещению проверяемого подразделения.