Презентация

1.

Министерство образования Пензенской области
Государственное автономное профессиональное образовательное
учреждение Пензенской области
«Пензенский колледж современных технологий переработки и бизнеса»
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему: Бухгалтерский баланс в анализе
финансового состояния организации и оценке
вероятности банкротства
Выполнила:

2.

Актуальность дипломной работы определена тем, что в условиях
рыночной экономики бухгалтерский баланс один из центральных форм
публикуемых финансовых отчетов организаций позволяющих получить
информацию для анализа и оценки финансового состояния.
Цель работы – выяснить роль бухгалтерского баланса в анализе
финансового состояния предприятия и оценке вероятности банкротства,
провести анализ финансового состояния предприятия, разработать
рекомендации, направленные на его улучшение.
Задачи дипломной работы
Рассмотреть роль бухгалтерской отчетности в финансовом анализе;
Описать методику анализа финансовой отчетности на примере
конкретного предприятия;
Провести обобщающую оценку финансового состояния предприятия;
Провести анализ вероятности банкротства предприятия;
На
основании
проведенного
анализа
выявить
пути
совершенствования структуры бухгалтерского баланса и укрепления
финансового состояния предприятия.

3.

Объект исследования
дипломной работы - общество с ограниченной
ответственностью «ХИТСАД»
Предмет исследования
основные экономические показатели, характеризующие
имущественное положение и влияющие на степень развития
бизнеса ООО «ХИТСАД»

4.

Финансовый анализ – это метод оценки и прогнозирования
финансового состояния предприятия, основанный на
исследовании и анализе его бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерская
(финансовая)
отчетность,
служит
важным
источником информации для внутренних и внешних пользователей.
В результате анализа данных бухгалтерской (финансовой)
отчетности можно оценить текущее финансовое состояние предприятия;
перспективы и темпы его развития; финансовое обеспечение; наличие
финансовых средств и эффективность их использования.
Бухгалтерский баланс является одной из центральных форм
финансовых отчетов организаций. Он представляет собой способ
обобщенного отражения и группировки по состоянию на отчетную дату в
денежной оценке имущества хозяйствующего субъекта и источников их
образования.

5.

Актив баланса – это имущество,
которое находится под контролем
предприятия, используется в его
финансово-хозяйственной деятельности
и может принести выгоду в будущем
Раздел 1
Внеоборотные
активы
Раздел 2
Оборотные активы
АКТИВ
Пассив баланса – это часть
бухгалтерского баланса предприятия,
отражающая источники получения
средств предприятием в денежном
выражении, их состав и происхождение.
Раздел 3
Собственный капитал
Раздел 4
Долгосрочные пассивы
Раздел 5
Краткосрочные пассивы
ПАССИВ

6.

Основные этапы углубленного анализа финансового состояния
Название этапа
Характеристика
Структурный
анализ оценка состава и структуры имущества предприятия и
активов и пассивов
источников его формирования
Анализ
финансовой характеризуется
удовлетворительной
и
устойчивости
неудовлетворительной структурой баланса и отражает
финансовые результаты хозяйственной деятельности
Анализ
ликвидности оценка степени покрытия обязательств предприятия его
предприятия
активами, срок превращения которых в денежные
средства соответствует сроку погашения обязательств
Анализ
способность предприятия вовремя удовлетворять
платежеспособности
платежные требования поставщиков, возвращать
кредиты и займы (кредитоспособность) и другие
платежи.
Анализ
финансовых оценка и анализ показателей прибыли и рентабельности
результатов
Обобщение результатов разработка предложений по улучшению финансового
анализа
положения предприятия.

7.

Общество с ограниченной ответственностью «ХИТСАД»
Основной вид деятельности:
торговля розничная цветами и другими растениями, семенами и удобрениями в
специализированных магазинах
Основная цель деятельности:
достижение максимальной экономической эффективности и прибыльности, наиболее
полное и качественное удовлетворение потребностей физических и юридических лиц
в производимой продукции, выполняемых работах и услугах
ООО «ХИТСАД»
Региональный представитель по Пензе и
области крупных производителей,
Garden Retail Service (Фаско) и Гавриш
Участие в профильных выставках: FlowersExpo, Форум Зелёная Стрела, Парк ЗОО,
Сады и Люди, Фестиваль исторических
садов, Цветочный Джем и др.
Собственное производство кованых
изделий, интерьерных фигур из
полистоуна и стеклопластика
Большое количество заказов от клиентов из
разных уголков страны, от Сочи до Якутска,
и от Крыма до Владивостока

8.

Рисунок ―
Динамика
показателей ООО
«ХИТСАД», 20192021гг.
Рисунок
Динамика актива
ООО «ХИТСАД»,
2019-2021гг.

9.

.
Таблица ― Структурный анализ статей пассива ООО «ХИТСАД»,
2019-2021гг., %
Статьи пассива
2019
2020
2021 Отклонение, +/год
год
год
2021
2021
от
от
2020
2019
Капитал и резервы
65,6
28,3
35,2
6,9
-30,4
Другие долгосрочные обязательства
24,7
24,7
24,7
Кредиторская задолженность
34,4
71,7
40,1
-31,6
5,7
Итого пассив
100,0
100,0
100,0
-
Рисунок Состав пассива ООО «ХИТСАД», 2019-2021гг

10.

Таблица ― Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «ХИТСАД»,
2019-2021 гг.
Показатель собственных оборотных
средств (СОС)
Значение показателя
Излишек (недостаток)
на
на
на
на
на
на
31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021
оборотных
1 200
1 253
500
197
-1 752
-2 696
Наличие
собственных
средств
( Еc )
Наличие собственных и долгосрочных
заемных источников формирования
запасов и затрат (Еt)
Показатель общей величины основных
источников формирования запасов и
затрат (ЕƩ)
1 200
1 253
1 825
197
-1 752
- 1 371
1 200
1 253
1 825
197
-1 752
- 1 371
коэффициент финансовой
устойчивости
коэффициент
маневренности
коэффициент
обеспеченности
коэффициент финансового
левериджа
коэффициент автономии
2021 год
2020 год
2019 год
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
1,2

11.

Таблица ― Сопоставление групп актива и пассива ООО «ХИТСАД»,
2020-2021 гг.
Неравенство абсолютно
2020 год
2021 год
ликвидного баланса
А-1 ≥ П-1
А-1 ≤ П-1
А-1 ≤ П-1
А-2 ≥ П-2
А-2 ≥ П-2
А-2 ≥ П-2
А-3 ≥ П-3
А-3 ≥ П-3
А-3 ≥ П-3
А-4 ≤ П-1
А-4 ≥ П-1
А-4 ≤ П-1
Рисунок ― Динамика показателей ликвидности ООО
«ХИТСАД», 2019-2021

12.

Таблица ― Коэффициенты платежеспособности ООО «ХИТСАД», 2019-2021 гг.
Показатель
Абсолютное изменение
2021
2020
2021
2019 год 2020 год 2021 год
от
от
от
2020
2019
2019
общей
1,60
0,94
1,32
0,38
-0,66
-0,28
Коэффициент
платежеспособности
Коэффициент
финансовой
независимости
Коэффициент
финансовой
зависимости
Коэффициент инвестирования
Коэффициент
восстановления
платежеспособности
0,66
0,28
0,35
0,07
-0,38
-0,31
1,52
3,54
2,84
-0,7
2,02
1,32
0
-
0
1,075
1,36
1,04
1,36
-0,035
1,075
1,36
1,04
Рисунок Динамика показателей рентабельности
ООО «ХИТСАД», 2019-2021 гг.

13.

Таблица ― Сравнение результатов
вероятности банкротства ООО «ХИТСАД»
Модель
Вероятность банкротства
2020 год
2021 год
Э. Альтмана
Финансово устойчивое положение предприятия,
Z>2,9 «зеленая зона» риска
У. Бивер
Риск банкротства низкий
Р.С. Сайфулин
Кадыков
и
Г.Г. Удовлетворительное финансовое состояние

14.

ООО «ХИТСАД»
рекомендуется усилить работу в таких направления
деятельности как:
контроль дебиторской и кредиторской задолженности;
формирование оптимального размера запасов;
увеличение объема продаж;
рост уровня доходности (рентабельности) активов и др.

15.

1 направление – контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью
ООО «ХИТСАД»
В основе формирования кредитной политики ООО «ХИТСАД» должны быть
учтены следующие факторы:
покупательная способность потребителей;
платежеспособность дебитора;
стабильность финансового рынка;
конъюнктура товарного рынка;
конкурентоспособность услуг предприятия;
способность ООО наращивать объемы продажи продукции при реализации их
в кредит.

16.

2 направление в работе ООО «ХИТСАД» – рост объема продаж за счет
ускорения оборачиваемости мобильных средств
Продавать по выгодным
ценам
Узнать
актуальные
цены
конкурентов;
Сделать
оценку
конкурентоспособности
своего
продукта;
Использовать
динамическое
ценообразование
Увеличить
продажи
Продавать больше каждому
клиенту
Сделать анализ структуры чеков по
разным клиентам;
Продумать
меры
расширения
комплексности закупок;
Рассчитать потенциал каждого
клиента;
Разработать персональные тактики
работы с каждым клиентом
Продавать большему
числу клиентов
Выделить
наиболее
перспективные сегменты клиентов;
Внедрить воронку продаж;
Проработать основные точки
контактов с клиентами
Меньше терять
Провести анализ отказов в воронке
продаж;
Сделать оценку лояльности по разным
сегментам клиентов;
Внедрить анализ неудовлетворенного
спроса;
Оценить компетенцию продавцов и
выполнение договоров
Интеллект-карта увеличения продаж ООО «ХИТСАД»

17.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ