Аналитический учет расчетов, учет задолженности по датам исполнения в 1С

1. Аналитический учет расчетов, учет задолженности по датам исполнения в 1С:Бухгалтерии государственного учреждения

Дата и место проведения мероприятия
Аналитический учет расчетов,
учет задолженности по датам исполнения
в 1С:Бухгалтерии государственного учреждения
Докладчик
Должность

2. Содержание

• Сроки действия, сроки исполнения договоров
• Учет сроков действия договоров с контрагентами
• Сроки исполнения (погашения) задолженности,
классификация задолженности по срокам
(долгосрочная, краткосрочная, просроченная)
• Дата возникновения задолженности в инв.описях расчетов и ф.169/769
В версии
БГУ 2.0.96
• Развитие подсистемы «Контроль исполнения договоров»
• Отчеты «Контроль исполнения договоров» и «Анализ задолженности» формирование в режиме «По датам исполнения»
• Перенос остатков по КПС при изменении бюджетной классификации
• Отключение аналитики по КОСГУ в графиках по договорам
• Регистрация исполнения договоров, отражение ручных операций
В версиях
2.0.93 –
2.0.96
2

3. Аналитический учет расчетов по датам исполнения

• Требования нормативных актов (п.3 Инструкции 157н):
• Аналитический учет расчетов по доходам (расходам) осуществляется в разрезе
контрагентов (идентификаторов контрагентов) и (или) групп контрагентов в случаях,
предусмотренных настоящей Инструкцией, правовых оснований, включая даты
исполнения, а также иных показателей, предусмотренных настоящей Инструкцией и
учетной политикой.
• В случае невозможности установления конкретной даты исполнения задолженности или
обязательства в аналитическом показателе «дата исполнения» отражается значение
«31.12.2999»
• Изменения согласно Приказу Минфина России от 21.12.2022 N 192н
3

4.

Сроки действия,
сроки исполнения договоров
4

5. Сроки действия, сроки исполнения

• Что изменилось в версии 2.0.96
• Документ «Регистрация обязательств и сведений по договорам»
• Реквизиты «Срок действия» и «Срок исполнения (погашения)»
доступны в шапке для любых видов договоров
• Для формирования графика платежей, плана-графика реализации (закупок)
может использоваться Помощник «Конструктор графиков по договору»
Ранее применялся только для договоров,
по которым ведется учет принятых обязательств –
по договорам «С поставщиком»,
«Полученный кредит» и т.д.
Начиная с версии 2.0.96 может применяться
для любых видов договоров,
в т.ч. по договорам «С покупателем»,
«С отправителем трансферта (субсидии)»
5

6. Сроки действия, сроки исполнения

• Что изменилось в версии 2.0.96
• Документ «Регистрация обязательств и сведений по договорам»
6

7. Сроки действия, сроки исполнения

Учет задолженности
в разрезе договоров
(правовых оснований)
Сроки
Принятые
обязательства
Графики
Регистрация обязательств и
сведений по договорам №1
20212023
+ 360 000
+ 360 000
Регистрация обязательств и
сведений по договорам №2
20212025
+ 240 000
+ 240 000
Регистрация обязательств и
сведений по договорам №3
20212024
- 120 000
- 120 000
Договор № 11 от 22.03.2024
205.00
206.00
207.00
209.00
301.00
302.00
Регистрация обязательств
и сведений по договорам
…
…
…
7

8. Сроки действия, сроки исполнения

История изменений
Учет задолженности
в разрезе договоров
(правовых оснований)
Сроки
Принятые
обязательства
Графики
Регистрация обязательств и
сведений по договорам №1
20212023
+ 360 000
+ 360 000
Регистрация обязательств и
сведений по договорам №2
20212025
+ 240 000
+ 240 000
Регистрация обязательств и
сведений по договорам №3
20212024
- 120 000
- 120 000
Договор № 11 от 22.03.2024
205.00
206.00
207.00
209.00
301.00
302.00
Регистрация обязательств
и сведений по договорам
…
…
…
8

9. Сроки действия, сроки исполнения

• Что изменилось в версии 2.0.96
• Справочник «Договоры и иные основания возникновения обязательств»
9

10. Сроки действия, сроки исполнения

• Что изменилось в версии 2.0.96
• Справочник «Договоры и иные основания возникновения обязательств»
10

11. Сроки действия, сроки исполнения

• Что изменилось в версии 2.0.96
• Справочник «Договоры и иные основания возникновения обязательств»
• Актуальные «Срок действия» и «Срок исполнения (погашения)»
отображаются в форме карточки договора
• Для договоров «С покупателем» сроки можно ввести
сразу при создании нового договора
• Для договоров «С поставщиком» сроки вводятся
в процессе учета принятых обязательств
• Ведение учета сроков действия и сроков исполнения (погашения)
по договорам с контрагентами с хранением истории изменений
11

12.

Классификация задолженности
по срокам исполнения
12

13. Классификация задолженности по срокам исполнения

• Как было ранее (до версии 2.0.96):
• Для классификации задолженности по срокам (долгосрочная, краткосрочная, просроченная)
используется срок исполнения, указанный в реквизите «Окончание» (закладка «Свойства»)
• Для отнесения задолженности к просроченной необходимо установить признак «Просрочен»
13

14. Классификация задолженности по срокам исполнения

• Начиная с версии 2.0.96:
1. Можно использовать дату исполнения из реквизита «Окончание»
в карточке договора (как и ранее) – вариант по умолчанию после обновления на 2.0.96
2. Можно использовать дату исполнения из реквизита «Срок исполнения (погашения)»
в документах «Регистрация обязательств и сведений по договорам» –
вариант по умолчанию в новой информационной базе БГУ
14

15. Классификация задолженности по срокам исполнения

• Начиная с версии 2.0.96:
• Настройка «для классификации задолженности используется дата исполнения»
влияет на следующие объекты и алгоритмы:
Заполнение инвентаризационных описей расчетов с контрагентами –
колонки «Долгосрочная», «Просрочено – Сумма», «Просрочено – Дата исполнения»
Отчет «Анализ задолженности» в режиме «По датам исполнения»
Отчет «Консоль руководителя», разделы «Дебиторы / Кредиторы –
Задолженность по срокам исполнения»
15

16. Классификация задолженности по срокам исполнения

• Учет задолженности по датам исполнения в БГУ2
• Для учета задолженности в разрезе дат исполнения, а также для классификации
задолженности по срокам исполнения в программе предусмотрены два режима:
• Основной режим – ведение графиков исполнения по договору (график платежей,
план-график закупок, реализации) в специальных аналитических регистрах
• Упрощенный – дата исполнения определяется в соответствии с настройками
параметров учета «… используется дата исполнения»:
• из реквизита «Окончание» в карточке договора (закладка №4 «Свойства»)
• из реквизита «Срок исполнения (погашения)» в документах
«Регистрация обязательств и сведений по договорам»
(*) а также в карточке договора (закладка №1 «Обязательство»)
• Упрощенный режим применяется программой, если нет возможности применить основной
режим, т.е. нет возможности произвести расчет по графикам исполнения (ведение и
контроль исполнения графиков отключены, отсутствует требуемый для расчета график и т.п.)
16

17. Классификация задолженности по срокам исполнения

• Учет задолженности по датам исполнения в БГУ2
• Для учета задолженности в разрезе дат исполнения, а также для классификации
задолженности по срокам исполнения в программе предусмотрены два режима:
Упрощенный
Основной
Одна (единственная) дата исполнения применяется
ко всем остаткам расчетов по договору
Применяется, если по договору ведутся график
платежей, план-график закупок (реализации)
Договор № 1 от 11.01.2021
Договор № 2 от 22.02.2022
205.00
206.00
302.00 …
01.01.2024 – 15 тыс.
31.01.2024
Один договор – одна дата исполнения
31.01.2024 – 10 тыс.
29.02.2024 – 10 тыс.
01.03.2024 – 15 тыс.
31.03.2024 – 10 тыс.
Один договор – несколько дат исполнения
17

18. Классификация задолженности по срокам исполнения

• Требования нормативных актов
• Классификация активов и обязательств по срокам исполнения при расчете показателей
долгосрочной, краткосрочной и просроченной задолженности в БГУ2 производится
в соответствии с положениями Стандарта "Представление бухгалтерской
(финансовой) отчетности" (утв. приказом Минфина России от 31.12.2016 № 260н)
• «27. Актив субъекта отчетности классифицируется как краткосрочный,
если он удовлетворяет хотя бы одному из следующих критериев:
• а) актив предназначен для потребления, передачи (продажи)
или обращения в денежные средства (иные активы)
в течение 12 месяцев после отчетной даты»
• «28. Обязательство субъекта, отчетности классифицируется как краткосрочное,
если оно удовлетворяет хотя бы одному из следующих критериев:
• а) предполагается его погашение в течение 12 месяцев после отчетной даты
(даже если первоначальный срок погашения превышал 12 месяцев) …»
• «Все прочие обязательства субъекта отчетности классифицируются как долгосрочные»
18

19. Классификация задолженности по срокам исполнения

• Классификация активов по срокам исполнения (основной режим)
Актив (остаток по счету)
Чем будет погашен?
График в БГУ2
Дт 205.00, 209.00
«дебиторская задолженность
по доходам»
Оплата от покупателя
(актив обращается в денежные
средства)
График платежей
по договору вида
«С покупателем»
Дт 206.00
«авансы выданные»
Поступления от поставщика
(актив обращается в иные активы)
План-график закупок
по договору вида
«С поставщиком»
Дт 207.00
«кредиты, займы выданные»
Возврат денежных средств
от должника (актив обращается в
денежные средства)
График платежей
по договору вида
«Предоставленный кредит
(заем)»
19

20. Классификация задолженности по срокам исполнения

• Классификация обязательств по срокам исполнения (основной режим)
Обязательство (остаток по счету)
Чем будет погашено?
График в БГУ2
Кт 205.00, 209.00
«авансы полученные»
Реализация услуг, работ,
имущества (обязательство
погашается реализацией
ценностей)
План-график реализации
по договору вида
«С покупателем»
Кт 302.00
«принятые обязательства»
Оплата поставщику
(обязательство погашается
денежными средствами)
График платежей
по договору вида
«С поставщиком»
Кт 301.00
«долговые обязательства»
Возврат денежных средств
кредитору (обязательство
погашается денежными
средствами)
График платежей
по договору вида
«Полученный кредит»
20

21. Классификация задолженности по срокам исполнения

• Классификация активов по срокам исполнения (основной режим)
• Классификация дебиторской задолженности по срокам исполнения основана
на анализе срока обращения данного актива в денежные средства (иные активы)
21

22. Классификация задолженности по срокам исполнения

• Классификация обязательств по срокам исполнения (основной режим)
• Классификация кредиторской задолженности по срокам исполнения основана
на анализе срока предполагаемого погашения данного обязательства
22

23. Классификация задолженности по срокам исполнения

• В случае невозможности установления
конкретной даты исполнения задолженности (31.12.2999)
• Сейчас в БГУ2 такая задолженность относится к долгосрочной
• Принцип осмотрительности бухгалтерского учета
• В коммерческом учете – пункт 6 ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации»
• В нашем учете это пункт 3 Инструкции 157н:
• "3. При ведении бухгалтерского учета … необходимо учитывать, что:
• при ведении бухгалтерского учета субъект учета обеспечивает приоритетное признание
в бухгалтерском учете расходов и обязательств над признанием возможных доходов и
активов, отражая указанные объекты учета по самым консервативным оценкам - не
завышая активы и (или) доходы и не занижая обязательства и (или) расходы
(принцип осмотрительности)"
• Казалось, что из-за принципа осмотрительности должна возникать «асимметрия» между
дебиторской и кредиторской задолженностью с неизвестной датой исполнения (31.12.2999):
• дебиторская задолженность (актив) – долгосрочная
• кредиторская задолженность (обязательство) – краткосрочная
23

24. Классификация задолженности по срокам исполнения

• В случае невозможности установления
конкретной даты исполнения задолженности (31.12.2999)
• Письмо Минфина от 26.02.2024 № 02-06-08/16384:
«Учитывая изложенное, дебиторская задолженность с датой исполнения "31.12.2999"
подлежит классификации в качестве краткосрочного финансового актива»
• Планируются изменения в одной из ближайших версий БГУ в части
классификации задолженности с датой исполнения «31.12.2999»:
• Дебиторская задолженность с датой исполнения «31.12.2999» – краткосрочная
• Кредиторская задолженность с датой исполнения «31.12.2999» – краткосрочная
• Повлияет на:
• формирование отчета «Анализ задолженности»
• заполнение новых инвентаризационных описей расчетов
24

25. Классификация задолженности по срокам исполнения

• В случае невозможности установления
конкретной даты исполнения задолженности (31.12.2999)
25

26.

Ведение графиков
по договорам с контрагентами
(основной режим)
26

27. Ведение графиков по договорам с контрагентами

• Основной режим – ведение графиков по договорам
• Ведение графиков
включается
в карточке договора
флажками:
Вести графики
исполнения:
• График платежей
• План-график
закупок,
реализации
27

28. Ведение графиков по договорам с контрагентами

• Помощник «Конструктор графиков по договору»
• В версии 2.0.96 конструктор графиков доступен также и в документе
«Регистрация обязательств и сведений по договорам» !
• работает аналогично документу «Регистрация графиков исполнения договоров»
• применяется для любых видов договоров
• Конструктор применяется для формирования графиков по договорам
исходя из полной стоимости за весь срок действия договора
и заданной периодичности платежей (начислений)
• например, по договору аренды:
• полная стоимость арендных платежей за весь срок – 360 000 руб.
• оплата ежемесячно, равными частями в течении периода
01.09.2023 – 31.08.2025, 1-го числа каждого месяца
• начисление доходов ежемесячно, в конце месяца, в течении того же периода
28

29. Ведение графиков по договорам с контрагентами

• Помощник «Конструктор графиков по договору»
29

30. Ведение графиков по договорам с контрагентами

• Отчет «Контроль исполнения договоров»
в режиме «По датам исполнения»
• График платежей – разрезе предельных дат оплаты (Оплатить до)
30

31. Ведение графиков по договорам с контрагентами

• Отчет «Контроль исполнения договоров»
в режиме «По датам исполнения»
• План-график реализации – в разрезе предельных дат исполнения (Исполнить до)
31

32. Ведение графиков по договорам с контрагентами

• Отчет «Анализ задолженности»
в режиме «По датам исполнения»
32

33. Ведение графиков по договорам с контрагентами

• Основной режим – ведение графиков по договорам
• Что дополнительно дает ведение графиков по договору?
• Возможность указать не одну дату исполнения по договору, а несколько (график),
в частности, по долгосрочным договорам, договорам аренды и пр.
• Ведение графиков позволяет представить развитие договора во времени по двум направлениям:
• Движение денежных средств (график платежей) –
план-факт в разрезе предельных (крайних) дат оплаты
• Движение ценностей: товаров, работ, услуг (план-график закупок, реализации) –
план-факт в разрезе предельных (крайних) дат исполнения
• На счетах учета расчетов 205.00, 302.00 и пр. по дебету и кредиту «встречаются»
только фактические начисления (Дт 205.00) и фактические оплаты (Кт 205.00),
т.е. в регламентированном учете по счетам учета расчетов нет плановых данных
• Возможность «смотреть в будущее» – план-фактный анализ графика платежей и плана-графика
закупок, реализации в отчете Контроль исполнения договоров
• Автоматизированное признание доходов и расходов текущего периода по графикам и др.
33

34.

Перенос остатков по КПС
при изменении бюджетной классификации
34

35. Перенос остатков по КПС

• Версия 2.0.95
• Автоматизирован процесс переноса показателей графиков по договорам с контрагентами
(график платежей, план-график реализации, закупок) на новые КПС одновременно с
переносом на новые КПС остатков по счетам бухгалтерского учета расчетов (205.00, 209.00,
302.00 и пр.) при вступлении в действие нового приказа о бюджетной классификации
• Данные графиков (неисполненная часть) заполняются автоматически, одновременно
с данными остатков по счетам бухгалтерского учета расчетов по данным учета:
• показатели «Не оплачено» графика платежей
• показатели «Не исполнено» плана-графика реализации, закупок
• При необходимости можно отредактировать суммы для переноса на новые КПС
35

36. Перенос остатков по КПС

• Версия 2.0.95
36

37.

Отключение аналитики по КОСГУ
в графиках по договорам с контрагентами
37

38. Отключение аналитики по КОСГУ в графиках по договорам

• В отчете «Контроль исполнения договоров»
пересортица по КОСГУ: план по одной статье, факт по другой
• В некоторых случаях, при отражении хозяйственных операций в учете
(например, документов поступления / реализации с опцией «Запланировать
оплату») в графики попадает неправильный КОСГУ:
• при поступлении / оплате материальных запасов – 340 / 341, 342, 343 …
• при реализации / оплате активов (ОС, НМА, материальных запасов и пр.) –
172 «Доходы от выбытия активов» / 4ХХ «Выбытие нефинансовых активов»
• Это приводит к необходимости уточнения графиков в ручном режиме
• Тем, кто сталкивается с этими проблемами, рекомендуется отключить
детализацию по КОСГУ в форме настройки параметров учета
• При этом будут очищены соответствующие измерения
регистров графиков по договорам с контрагентами
38

39. Отключение аналитики по КОСГУ в графиках по договорам

• Отключение детализации по КОСГУ в настройках параметров учета
39

40. Отключение аналитики по КОСГУ в графиках по договорам

• Почему бы не дать пользователю выбрать КОСГУ ?
• Сейчас непонятна цель и смысл использования детализации по КОСГУ
в графиках по договорам с контрагентами
• Разрез по КОСГУ практически дублирует разрез по счетам (субсчетам) расчетов,
а там где не дублирует – как раз и возникают проблемы:
• В отчете «Контроль исполнения договоров» возникает «пересортица» по КОСГУ
• Расчет долгосрочной и просроченной задолженности может производиться
некорректно и т.д.
• Когда проектировали эти регистры, классификатор КОСГУ был другим,
КОСГУ однозначно определялся по счету расчетов
• Сейчас ведение детализации по КОСГУ в графиках по договорам выглядит
как дополнительные трудозатраты с непонятной полезностью
• Эти регистры не регламентированы законодательно,
можно их вести как считаем нужным
40

41. Отключение аналитики по КОСГУ в графиках по договорам

• Отключение детализации по КОСГУ:
• не влияет на механизмы расчета долгосрочной и просроченной задолженности
и формирование отчета «Анализ задолженности»
• в отчете «Контроль исполнения договоров» не будет заполняться КОСГУ
41

42.

Регистрация исполнения договоров,
отражение ручных операций
42

43. Регистрация исполнения договоров

• Отражение ручных операций в регистрах графиков по договорам
• Документ «Регистрация исполнения договоров» используется
для отражения в учете показателей фактического исполнения:
• «Оплата (факт)» – графика платежей
• «Исполнение (факт)» - плана-графика закупок (реализации, исполнения)
• При заполнении подбираются документы с бух.записями по фактическому исполнению
договоров, не сформировавшие движений по регистрам графиков, в частности:
• ручные операции по счетам бухгалтерского учета расчетов 205.00, 207.00, 302.00 и пр.,
отраженные в учете документом «Операция (бухгалтерская)»
• документы поступления, реализации имущества, работ, услуг,
в которых выбран режим «Не отражать» или «Отразить позднее» и пр.
• Позволяет все подобные документы отразить по регистрам графиков реестром,
в режиме регламентной операции, например, раз в месяц
• Реализовано пожелание с предыдущего партнерского семинара
43

44. Регистрация исполнения договоров

• При заполнении подбираются документы для отражения по регистрам графиков
44

45. Регистрация исполнения договоров

• При проведении отражаются показатели фактического исполнения
«Оплата (факт)» и «Исполнение (факт)»
45

46.

Дата возникновения задолженности
в инвентаризационных описях расчетов
и регл.формах ф. 0503169 / 0503769
46

47. Дата возникновения задолженности

• Как было ранее (до версии 2.0.96)
• Порядок заполнения дополнительных реквизитов инв.описей расчетов в БГУ,
которых нет в унифицированных формах инв.описей расчетов (в Приказе 52н):
• «Долгосрочная» – общая сумма долгосрочной задолженности по договору (правовому основанию)
• «Просроченная – Сумма» – общая сумма просроченной задолженности по договору
• «Просроченная – Дата исполнения» – наиболее ранняя дата возникновения просроченной
задолженности, дата первого просроченного платежа (реализации, поступления) по договору
• «Просроченная – Дата возникновения» – автоматически не заполняется, следует заполнить
вручную для вывода информации в разделе 2 «Сведения по просроченной задолженности»
форм 0503169 / 0503769
• Это НЕ дата возникновения просрочки, это дата возникновения задолженности
47

48. Дата возникновения задолженности

• Что изменилось в версии 2.0.96
• Порядок заполнения дополнительных реквизитов инв.описей расчетов в БГУ,
которых нет в унифицированных формах инв.описей расчетов (в Приказе 52н):
• «Долгосрочная» – общая сумма долгосрочной задолженности по договору (правовому основанию)
• «Просроченная – Сумма» – общая сумма просроченной задолженности по договору
• «Просроченная – Дата исполнения» – наиболее ранняя дата возникновения просроченной
задолженности, дата первого просроченного платежа (реализации, поступления) по договору
• «Просроченная – Дата возникновения» – автоматически заполняется датой начала действия
договора (правового основания расчетов), указанного в реквизите "Срок действия с …"
карточки договора (группа "Сроки и условия" на закладке "Обязательство")
• Если дата начала действия договора не указана, используется наиболее ранняя дата сведений
о договоре (дата первой записи регистра "Сроки исполнения и суммы обязательств")
• При необходимости, значение в колонке "Дата возникновения" инвентаризационной описи
можно скорректировать вручную
48

49. Дата возникновения задолженности

• Что изменилось в версии 2.0.96
• Порядок заполнения граф «Дата возникновения» и «Дата исполнения» (упрощенный режим)
49

50. Дата возникновения задолженности

• Почему так? Почему начало срока действия договора?
• В нормативных документах порядок заполнения граф «Дата возникновения» задолженности
не описан, как и в Инструкции 157н нет требований вести учет расчетов (задолженности)
по датам возникновения
• Поэтому решено было выбрать самый простой способ заполнения граф
«Дата возникновения», не увеличивающий трудозатраты бухгалтера
• Дата возникновения
показывает
«возраст» договора
(правового основания)
• Дата исполнения
показывает
срок возникновения
просроченной задолженности
50

51. Инвентаризация расчетов, заполнение регл.отчетов

• Долгосрочная и просроченная задолженность в регл. отчетах
Инв. описи
Срок
исполнения
(упрощенный
режим)
Графики
исполнения
по договору
(основной
режим)
Инвентаризация
расчетов
с контрагентами
Инвентаризация
расчетов
по поступлениям
Сведения о
долгосрочной
и просроченной
задолженности
(регистр
сведений)
Регл. отчеты
ф. 0503130/230
ф. 0503169/769
ф. 0503730/830
Регистрация
долгосрочной
и просроченной
задолженности
51

52.

Дата и место проведения мероприятия
Аналитический учет расчетов,
учет задолженности по датам исполнения
в 1С:Бухгалтерии государственного учреждения
Спасибо за внимание!
Докладчик
Должность