Взаимозависимые лица

1.

Взаимозависимые лица
Согласно п.5 статьи 220 НК РФ Налоговый вычет по договорам между взаимозависимыми лицами
не предоставляется.
Полагается в единственном случае по договору цессии
Договор цессии это переуступка права, переход права требований от одного лица к другому в
рамках сделки.
К примеру, покупатель папа, вносит деньги за квартиру на стадии строительства в рамках ДДУ.
Дом не сдан. Заключается договор между отцом и сыном на переуступку прав. Т.Е.
правообладателем по договору станет сын.
Учитывая вышеизложенное, заключение с взаимозависимым лицом договора о перемене лиц в
обязательстве (уступки требования) и передача по нему денежных средств в счет исполнения
договора не являются основанием для отказа в предоставлении имущественного вычета.

2.

2024 год
1. Максимальный размер увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей
2. Увелич размер вычета за обучение ребенка — с 50 тыс. рублей до 110
тыс. рублей — на каждого ребенка в сумме на обоих родителей
3. Возможность получения вычета за ОЧНОЕ обучение супруга

3.

О минимальных сроках владения
О минимальных сроках владения
5 лет - все понятно
3 года, если
✔ единственное жилье
✔ наследование от близкого родственника и члена семьи
✔ дарение от близкого родственника или члена семьи
✔ приватизация - передача государственной собственности в частную

4.

ЕДИНСТВЕННОЕ ЛИ ВАШЕ ЖИЛЬЕ?
Что учитываем:
✔ Все ваши доли в другом жилье
✔ Садовые домики и дачи, если это жилые объекты.
✔ Все, что куплено из жилья в браке и оформлено на вашего супруга без
брачного договора
✔ Нечаянно свалившееся наследство в виде жилья - с момента смерти
наследодателя вы владеете этим объектом, о котором можете узнать
позже (если вы, конечно, от него не откажетесь).

5.

ЕДИНСТВЕННОЕ ЖИЛЬЕ
Что не считаем?
✔ Квартиры - новостройки, которые еще не сданы. Они не
являются жильем пока нет регистрации в Росреестре.
✔ Дома-недострои и все нежилые помещения.
По единственному жилью при его продаже нужно подать
пояснение. Налоговая единственность вашу не распознает и
начислит налог, если не поясните этот момент.

6.

Правило 90 дней по единственному жилью
Купили квартиру не дождавшись продажи у нас есть 90 дней,
чтоб продать предыдущую квартиру без налога
если купили и прошло 91 день - то срок владения продажи без
налога сдвигается на 5 лет

7.

Наследование
Считаем с даты смерти наследодателя
пример
Дата смерти 30 марта 2020 года продать без налога можем
уже в апреле 2023 года, даже если зарегистрировали свое право
в 2022 году

8.

Освобождение семей с детьми
✔ 2 несовершеннолетних ребенка или до 24 лет, если обучаются очно
✔ новое жилье должно быть куплено в тот же календарный год, в который продано
старое или не позднее 30 апреля следующего года
✔ общая площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость, должны
быть больше чем у проданного обьекта
✔ кадастровая стоимость проданного жилья не должна превышать 50 млн рублей
✔ на момент продажи жилого помещения ни у налогоплательщика ни у его детей не
должно быть в собственности другого жилья, площадь которого в совокупности больше
50% площади приобретенного жилья

9.

Итак, если срок владения не прошел
1⃣Выясняем наличие детей (есть двое или нет, проходите ли по всем пяти условиям 382-ФЗ
освобождения).
✅Да
Пишем
пояснение
❌Нет
Заполняем
декларацию
до 30 апреля 2024

10.

2⃣ Учитываем в расходах
▪ Цену покупки проданного (за сколько купили)
▪ Проценты оплаченные по Ипотеке, если куплен объект в Ипотеку
▪ Расходы на отделку. (Только если НОВОСТРОЙКА и куплена без отделки)
также включаем в расход затраты на приобретение мебели, техники и стройительные
материалы, если дом или квартира продается с ними, обязательное условие - чтоб было
прописано в договоре и расходные документы)
Налог считаем с разницы
Доходы - расходы с разницы налог
Обязательно проверяем кадастровую стоимость. Цена в договоре не должна быть ниже
70% от кадастра.

11.

3⃣ Если расходов на покупку у вас нет. Расходов дарителя или наследодателя
тоже нет.
Применяем вычет при продаже
1 000 000
Доходы - 1000000 (с разницы налог 13%)
4⃣ Если есть купленное жилье применяем имущественный вычет в пределах 2
млн на человека.
И налог скорректировать.