Самозанятый. Организационно-правовая форма

1.

Самозаняты
й
Организационно – правовая
форма
Выполнила: Данилова В.А. Юбозуд/20 ИМПЭ им. Грибоедова

2.

Самозанятые
п6 ст2 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ (ред. от 28.12.2022) "О
проведении эксперимента по установлению специального налогового
режима "Налог на профессиональный доход"
Физические лица при применении специального налогового
режима, которые вправе вести виды деятельности, доходы от
которых облагаются налогом на профессиональный доход
(НПД), без государственной регистрации в качестве
индивидуальных предпринимателей, за исключением видов
деятельности, ведение которых требует обязательной
регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в
соответствии с федеральными законами, регулирующими
ведение соответствующих видов деятельности.

3.

НПД (налог на
профессиональный доход)
• это специальный налоговый режим для
самозанятых граждан, который можно применять с
2019 года. Действовать этот режим будет в течение
10 лет.
• Эксперимент по установлению специального
налогового режима проводится на всей
территории РФ.

4.

НЕТ ОТЧЕТОВ
И ДЕКЛАРАЦИЙ
Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в
мобильном приложении.
ЧЕК ФОРМИРУЕТСЯ
В ПРИЛОЖЕНИИ
Не надо покупать ККТ*. Чек можно сформировать в мобильном приложении
«Мой налог».
*контрольно-кассовая техника
МОЖНО НЕ ПЛАТИТЬ
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное
страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном
порядке.
ЛЕГАЛЬНАЯ РАБОТА
БЕЗ СТАТУСА ИП
Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается
справкой из приложения.
ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Сумма вычета — 10 000 рублей.
Ставка 4% уменьшается до 3%,
ставка 6% уменьшается до 4%.
Расчет автоматический.
НЕ НУЖНО СЧИТАТЬ
НАЛОГ К УПЛАТЕ
Налог начисляется автоматически в приложении.
Уплата — не позднее 28 числа следующего месяца.
ВЫГОДНЫЕ
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
4% — с доходов от физических лиц.
6% — с доходов от юридических лиц и ИП. Других обязательных платежей
нет.
Ставки не изменятся до конца 2028 года.
ПРОСТАЯ РЕГИСТРАЦИЯ
ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ
Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте
ФНС России, через банк или портал Госуслуг.
СОВМЕЩЕНИЕ С
РАБОТОЙ
ПО ТРУДОВОМУ
ДОГОВОРУ
Зарплата не учитывается
при расчете налога.
Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
Особенности
НПД

5.

Кстати:
• С 2020 года плательщиком НПД можно
стать, даже не дожидаясь совершеннолетия
– с 16 лет, а с разрешения родителей или
после признания полной дееспособности
(эмансипация) – уже с 14 лет. Специальный
налоговый режим могут применять
граждане не только Российской Федерации,
но и других государств, входящих в
Евразийский экономический союз – это
указано в письме Минфина России от
20.01.2020 г. № 03-11-11/2644.

6.

нюансы
статуса
самозанятого
Статус
статус физического лица, который позволяет
заниматься бизнесом без регистрации ИП. Этот
статус нельзя продать или поделить, или
открыть вместе с партнером.
Количество человек, открывающих
бизнес.
можно оформить только на себя, вместе
с партнером открыть не получится.
Ответственность по обязательствам
и долгам
отвечают по долгам бизнеса личным
имуществом
Стартовый капитал
стартовый капитал не нужен
Отчетность
Отчетности нет, только подтверждение
операций в смартфоне через приложение.
Работа с сотрудниками
нанимать сотрудников по трудовому договору
нельзя, можно только время от времени
привлекать помощников по договору подряда
или оказания услуг.
Сферы, в которых можно работать.
разрешено только производить что-то, лично
выполнять работы или оказывать услуги.
Но перепродавать чужой товар уже нельзя. Для
этого придется открывать ИП.
Прибыль
не больше 2,4 млн рублей в год.

7.

Чем может
заниматься
самозанятый
• Плательщик налога на профессиональный доход может предоставлять
услуги или продавать товары, которые создал сам. Также к
разрешенным видам деятельности относят сдачу в аренду жилой
недвижимости. Самозанятым ЗАПРЕЩЕНЫ:
• Продажа товаров с акцизами или тех, что нужно маркировать;
• Добыча и продажа полезных ископаемых;
• Перепродажа товаров и имущественных прав;
• Работа в качестве посредника или агента за вознаграждение
• Работа нотариусом, адвокатом, арбитражным управляющим.
Полный перечень ограничений указан в законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

8.

В каких сферах чаще
всего работают
самозанятые:
IT-технологии – программисты, веб-дизайнеры, специалисты по ремонту компьютеров;
Информационные услуги и финансы – маркетологи, консультанты, авторы контента, переводчики,
бухгалтеры;
Обучение – няни, репетиторы, преподаватели курсов;
Развлечения – аниматоры, организаторы праздников, ведущие, фотографы;
Ремонт и строительство – слесари, электрики, универсальные специалисты;
Спорт – тренеры, инструкторы;
Кулинария – кондитеры, повара;
Индустрия красоты – парикмахеры, барберы, мастера маникюра, бровисты, визажисты;
Другое – сиделки, уборщики, курьеры, водители такси.
Самозанятый может не ограничиваться одним видом деятельности и имеет право выбрать сразу
несколько.

9.

Если
самозанятый
не платит
налоги
(последствия
нарушения)
• Если плательщик НПД умышленно
скроет часть прибыли, забудет
зафиксировать факт поступления
денежных средств или случайно
допустит ошибку при вводе, указав
меньшую сумму, за это последуют
санкции. Налоговая может узнать о
нарушении, если проверит
самозанятого методом тайного
покупателя, или из жалобы от
настоящего заказчика.

10.

сокрытие части выручки и,
соответственно, уплата
подоходного налога не в полном
объеме караются денежными
штрафами.
Согласно статье 129.13 Налогового
кодекса РФ за первое нарушение
такого характера заплатить
придется 20% от утаенной суммы.
Если ситуация повторится в
течение полугода, то штраф для
самозанятого составит 100%
нелегализованного дохода.

11.

Если
поступлений
за месяц не
было:
• переводить в бюджет ничего не
нужно. Не появятся начисления
и в случае, если НПД за месяц
слишком мал, — внести платеж
потребуется только после того,
как накопится не менее 100
рублей.

12.

Чеки при работе
самозанятых
• Ст.14 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ (ред. от
28.12.2022) регламентированы сроки создания чеков:
• при работе без посредников и получении оплаты
любым способом, кроме перевода на расчетный счет,
— сразу после поступления средств;
• при взаимодействии с клиентами через посредника
или получении оплаты на расчетный счет — до 9-го
числа следующего месяца.

13.

Последствия
отсутствия
чека:
• если заказчик направит в ФНС
жалобу и в результате проверки
выяснится, что не пробит в
приложении чек об оплате, то в
первый раз придется расстаться с
20% полученного дохода, а при
повторном нарушении в течение
шести месяцев — отдать всю
заработанную сумму.

14.

Подсудность
споров с
самозанятыми
• Так как самозанятый в целях
процессуального законодательства является
физическим лицом, то спор будет подсуден
суду общей юрисдикции (в частности,
районному суду). Законодатель не
отождествляет понятия «самозанятости» и
«предпринимательской деятельности, что
исключает возможность рассмотрения
споров в арбитражном суде с участием
самозанятых граждан в отсутствие статуса
индивидуального предпринимателя»
( постановление Пятнадцатого арбитражного
апелляционного суда от 19.05.2020г. №15АП5281/20 по делу №А32-4345/2020)

15.

Источники:
• https://www.vtb.ru/articles/chto-nujno-znat-o-samozanyatosti-v-2023/
• https://base.garant.ru/77372401/
• https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/
• https://sovcombank.ru/blog/biznesu/shtrafi-dlya-samozanyatih-za-chto-mogut-nakazat
• https://npd.nalog.ru/
• https://xn--80aapgyievp4gwb.xn--p1ai/blog/samozanyatiy-eto-fizlitso-ili-yurlitso
• https://sberbusiness.live/publications/samozaniatye-i-nalogi-v-2023-godu-skolko-i-kakplatit
• https://secrets.tinkoff.ru/biznes-s-nulya/forma-registracii/