Налоговая система РФ. Фискальная политика государства

1.

Лекция 23. Налоговая система РФ.
Фискальная политика государства

2.

План:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Понятие «налоги».
Функции налогов.
Виды налогов.
Способы взимания налогов.
Элементы налога.
Фискальная политика государства.

3.

ПОНЯТИЕ НАЛОГА
Налогобязательный,
индивидуально
безвозмездный
платёж,
взимаемый
органами
государственной
власти
различных
уровней
с организаций и физических лиц в целях финансового
обеспечения
деятельности
государства
и
(или) муниципальных образований.

4.

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
Субъект налога – это лицо, обязанное платить налог.
Налоговый кодекс именует субъекта налога (юридическое или
физическое лицо) налогоплательщиком.

5.

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
Объект налога - доход или имущество, подлежащее
налогообложению .

6.

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
Источник налога - это доход налогоплательщика (заработная
плата, прибыль, процент), из которого оплачивается налог.

7.

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
Ставка налога- величина налога на единицу обложения.

8.

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
НАИМЕНОВАНИЕ
фискальная
СУЩНОСТЬ
финансирование
государственных
расходов, пополнение бюджета;
экономическая
поднимая
или
снижая
налоги,
государство либо способствует его
развитию, либо сдерживает темпы
экономического развития;
распределительная
= социальная
через
налоги
перераспределяются
доходы населения и поддерживаются
неимущие
слои
населения;

9.

Конкретно-учётная
Учёт доходов граждан, предприятий и
организаций
социальновоспитательная
сдерживание потребления вредных
для
здоровья
продуктов
путём
установления на них повышенных
налогов;
стимулирующая
стимулирование развития научнотехнического прогресса, увеличения
числа рабочих мест, капитальных
вложений в расширение производства
путём
применения
льготного
налогообложения

10.

СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Пропорциональ
ный налог
Ставка налога
остается
неизменной
независимо от
суммы
получаемых
доходов
Регрессивный
налог
Ставка
налога
снижается
по
мере
роста
получаемых
доходов. Люди с
меньшими
доходами платят
их
большую
часть в виде
налогов.
Прогрессивный
налог
Ставка
налога
повышается по
мере
роста
получаемых
доходов. Люди с
большими
доходами платят
их
большую
часть в виде
налогов.

11.

ПРЯМЫЕ И КОВЕННЫЕ НАЛОГИ
По виду объектов налогообложения и способа взимания:
Прямые налоги взимаются с дохода или имущества
физических и юридических лиц.
К ним относятся:
Подоходный налог;
Налог на прибыль;
Налог на имущество (недвижимость, финансовые операции,
наследство, дарение, транспортные средства и т.п.).

12.

ПРЯМЫЕ И КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ
Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене
товара и услуг, при реализации или потреблении
товаров и услуг и не зависят от доходов
налогоплательщиков.
К ним относятся:
- Налог на добавленную стоимость (НДС);
- Акцизный налог;
- Таможенные пошлины;
- Налоги с продаж;
- Налог на экспорт.

13.

ПРЯМЫЕ И КОВЕННЫЕ НАЛОГИ
Таможенные пошлины – косвенные налоги, взимаемые при
ввозе, вывозе и провозе товаров через территорию данного
государства.

14.

АКЦИЗЫ
Акциз– косвенный налог, которым облагается продукция,
реализуемая внутри страны.
Подакцизные товары:
- спиртосодержащая и алкогольная продукция;
- табачная продукция;
- легковые автомобили;
- автомобильный бензин, дизельное топливо;
- иные товары.

15.

ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
НАИМЕНОВАНИЕ
ПРИНЦИПА
справедливость
СУЩНОСТЬ
налоги должны быть равными
для каждого уровня дохода;
определённость и
точность налогов
размер налогов, сроки, способ и
порядок их начисления должны
быть
точно
определены
и
понятны;
обязательность
неизбежность
платежа.
осуществления

16.

Легитимность
Всеобщность
Экономичность и
эффективность
Размер налогов и порядок
их взимания должны быть
утверждены законодательно
Охват
налогами
всех
экономических
субъектов,
получающих доходы, независимо от организационноправовой
формы
тяжесть налогообложения не
должна
подрывать
возможность
продолжения
производства
и
лишать
государство в последующем
налоговых поступлений

17.

Способы взимания налогов
1. Кадастровый
Кадастр – реестр (список), содержащий
перечень типичных объектов налога,
классифицируемых
по
внешним
признакам
(например,
земельный
налог – внешним признаком является
размер участка).

18.

Способы взимания налогов
2) Изъятие налога до получения дохода
(например,
подоходный
налог
исчисляется бухгалтерией).
3) Изъятие налога после получения дохода
(на основе декларации о доходах).

19.

Фискальная политика
Что это?
• Фискальная (бюджетноналоговая)политика –
это совокупность мер,
предпринимаемых
правительственными
органами по изменению
государственных
расходов
и
налогообложения
для
достижения
поставленных
перед
экономикой целей.
Её основные
инструменты
• Государственный бюджет —
документ,
расписывающий
доходы и расходы конкретного
государства, как правило, за год
(с 1 января до 31 декабря)
• Налоги – это обязательные
платежи,
взимаемые
государством
с
налогоплательщиков (с ЮЛ и
ФЛ) по ставке установленной
законодательством.

20.

Фискальная политика
Зачем она нужна?
Стабилизировать
темпы
экономического
развития.
Для обеспечения
устойчивого
экономического
развития, увеличения
занятости, снижения
инфляции.

21.

Фискальная политика
государства
Какая она бывает?
1. Дискреционная
преднамеренная, целенаправленная политика государства
по стабилизации экономики.
А) Сдерживающая
Б) Стимулирующая
2. Автоматическая
работает в режиме саморегулирования и автоматически
реагирует на изменения состояния экономики.

22.

Дискреционная фискальная
политика
• Сдерживающая
• Стимулирующая
на подъёме
экономики
Снижение потребительских доходов
и расходов.
Увеличение безработицы.
Уменьшить налоги.
Увеличить государственные расходы
и закупки.
Увеличить трансферты.
Рост потребительских доходов и
расходов.
Уменьшение безработицы.
Увеличить налоги.
Сократить государственные
расходы и закупки.
Сократить трансферты.
Профицит бюджета.
Дефицит бюджета.
при спаде
экономики

23.

Автоматическая
фискальная политика
Рост ВВП
Налоги растут
Рост
прибыли и
доходной
части
бюджета
Минимальные
пособия по
безработице
Рост
доходов
населени
я
Уменьшен
ие доходов
населения
Увеличение
безработиц
ы
Снижение
налогов
Уменьшени
е доходной
части
бюджета
Рост пособий
по безработице
Уменьшение
безработицы
Рост частных
инвестиций

24.

СТАБИЛИЗАЦИЯ ЭКОНОМИКИ
Поддержка правительства: социальные программы,
субсидии, индексация доходов, льготное кредитование
и т. д.
Спад
в
экон
омик
е
Увеличе
ние цен
(инфляц
ия)
Умень
шение
доходо
в
населе
ния
Сниже
ние
налого
в
Рост
инвес
тици
й
Выход
из
рецесс
ии

25.

ТЕСТИРОВАНИЕ:
1. Выбрать правильный ответ в тестах по вариантам.
Переписывать вопросы и ответы не надо. (Пример - 1. а)
Тест в следующем слайде .

26.

1 вариант
1.
Финансовый
план
правительства называется…
а) его долгом;
б) налогообложением;
в) бюджетом.
2.
Государственный
бюджет
становится дефицитным, когда …
а) налоги увеличиваются;
б) государственные расходы растут;
в)
государственные
расходы
превышают доходы.
3. Правительственная политика в
области
расходов
и
налогообложения называется:
а) политикой, основанной на
количественной теории денег;
б) монетарной политикой;
в) фискальной политикой.
4.
Инвестиции
–
это
…
а) доход, не израсходованный в
данном
периоде;
б) доход, использованный для
приобретения
потребительских
товаров;
в)
вложения
во
все
виды
производственных ресурсов.
2 вариант
1. Государственный бюджет на практике – это
…
а) финансовая программа развития государства;
б) основной финансовый план государства;
в) прогноз функционирования финансовых
ресурсов государства.
2.
Государственный
бюджет
становится
профицитным, когда …
а) налоги увеличиваются;
б) государственные доходы превышают расходы;
в) государственные расходы растут.
3. На каком этапе экономического цикла
увеличивается уровень безработицы:
а)
подъём;
б)
пик;
в) сокращение.
4.
Сбережения
–
это
…
а) часть дохода, не израсходованный
в
данный
период
времени;
б) часть дохода, вложенная в ценные бумаги;
в) имущество товаропроизводителей.