Обучение по налогам

1.

СРОК ВЛАДЕНИЯ
Общий срок – 5 лет (с 01.01.2016)
Исключения – 3 года
Исключения сохранены для имущества полученного в порядке:
• Наследования
• Дарения от близких родственников (1 степень родства – муж, жена,
родители, дети, брат, сестра, бабушки, дедушки)
• Приватизации
• Ренты
• Являющегося единственным жильем (изменения с 01.01.2020)

2.

ЕДИНСТВЕННОЕ ЖИЛЬЕ
1. Единственное жилье – недвижимое имущество, находящееся в
собственности налогоплательщика в виде комнаты, квартиры,
жилого дома, части недвижимости или в доли в праве
собственности, при условии, что одномоментно в его
собственности не находится иного жилого помещения (доли на
жилое помещение)
2. Исключение:
жилье,
приобретенное
в
собственность
налогоплательщика / его супруга в течение 90 календарных
дней до даты государственной регистрации перехода права
собственности на проданное жилое помещение (абз. 2 пп. 4 п. 3
ст. 217.1 НК РФ)
3. Собственность супругов является совместно нажитым
имуществом. Если в собственности супругов находится 2
объекта, даже если они зарегистрированы по 1 на каждого, эти
объекты не являются единственным жильем.

3.

Продажа квартиры приобретенной по
ДДУ или договору уступки
• В случае продажи жилого помещения или доли в нем, приобретенных налогоплательщиком по
договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования или по другому договору,
связанному с долевым строительством), по договору об участии в жилищно-строительном
кооперативе – срок владения для целей продаж исчисляется с даты полной оплаты стоимости
такого жилого помещения или доли в нем;
• В случае продажи жилого помещения или доли в нем, приобретенных налогоплательщиком по
договору уступки прав требования по ДДУ – срок владения в целях продажи исчисляется с даты
полной оплаты прав требования.

4.

Межевание земельного
участка
• При объединении или разделении образуется ВНОВЬ
СОЗДАННЫЙ ОБЪЕКТ, с новым кадастровым номером, по
продаже менее минимального срока владения возникает
необходимость отчитаться

5.

Освобождение от НДФЛ семьям с детьми
Доходы от продажи имущества, полученные с 2021 года семьями с
двумя и более детьми (в том числе усыновленными),
освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока владения
этим имуществом(п. 2.1. ст. 217.1 НК РФ)
1.
2.
3.
4.
5.
В семье двое или более детей до 18 лет или до 24 лет, обучающихся очно, в
том числе усыновленных;
В этом же году или до 30 апреля следующего года семья приобрела новое
жилье или долю в нем;
Площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость должны
быть больше, чем у проданного объекта;
Кадастровая стоимость проданного жилья не должна превышать 50 млн.
руб.;
Родителям, усыновителям или их детям не принадлежит в совокупности
более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с
площадью большей, чем у приобретенного объекта

6.

Продажа
резидентом/нерезидентом
Критерий
Резидент
Нерезидент
Статус
Более 183 дн. в РФ
Менее 183 дн. в РФ
Налоговая ставка
13%
30%
Имущественный
налоговый вычет
Да
Нет
Расходы по покупке
Да
Нет
Минимальный срок
владения
3 года – един. жилье
5 лет – не един. жилье
3 года – един. жилье
5 лет – не един. жилье

7.

Вычет при продаже жилья
- Имущественный налоговый вычет
1 000 000 руб. - максимальная сумма вычета при продаже жилых домов, квартир,
комнат
250 000 руб. - при продаже гаражей и нежилых помещений
Вычет НДФЛ при продаже жилья можно использовать многократно в течение жизни,
но не более одного раза в год.
- Расходы по покупке
Если у собственника есть все документы, подтверждающие покупку, то выгоднее
уменьшить доход от продажи квартиры на сумму документально подтвержденных
расходов, связанных с приобретением квартиры

8.

Вычет при покупке жилья
- Основной вычет
2 000 000 руб. - максимально возможная сумма для расчета имущественного вычета при покупке.
От нее отсчитываются 13%.
Таким образом, покупатель может вернуть до 260 000 руб. (или 13% от 2 млн руб.).
Если квартира покупалась с помощью материнского капитала, то из основной суммы покупки вычитается
размер субсидии и от остатка считается вычет. Например, квартира стоила 2 млн руб., из них 500 тыс.
руб. — маткапитал. Налоговый вычет исчисляется от 1,5 млн руб. и будет равен 195 тыс. руб.
Вычет при покупке жилья предоставляется один раз
- За проценты по ипотеке
Можно получить еще вычет за уплаченные по кредиту проценты
Лимит 3 000 000 руб.
Максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 000 руб. (13% от 3 млн руб).
Воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта

9.

ВЗАИМОЗАЧЕТ
Если продажа и покупка квартиры (с оформлением документов, подтверждающих
право собственности на нее) произведены в одном налоговом периоде (календарном
году), то налогоплательщик вправе одновременно воспользоваться вышеназванными
имущественными налоговыми вычетами.

10.

Неотделимые улучшения
• Неотделимыми улучшениями названы такие улучшения, которые
не могут быть отделены без вреда для имущества (ст. 623 ГК РФ)
• Неотделимые улучшения увеличивают стоимость объекта
недвижимости
• Позиция налогового органа сохраняется

11.

Основные моменты
• Минимальная сумма занижения 70% от кадастровой стоимости
• Ст. 214.10 НК РФ – все граждане платят налог с продажи вне зависимости от статуса
(пенсионеры/инвалиды/дети и т.д.). НЕ путать с ежегодным налогом на имущество.
ОБЯЗАТЕЛЬНО:
- У покупателя должны оставаться документы подтверждающие факт оплаты
перед продавцом по покупке (чеки, расписки, платежные поручения)
- При продаже в одном договоре 2-х и более объектов, должна быть разбивка по
суммам