Управление предприятием. Отчет финансовое состояние по направлению деятельности

1.

Отчет финансовое состояние по направлению деятельности

2. Цели проекта

Переработать существующий отчет Управленческий баланс до
возможностей детализации по Направлениям деятельности
Добавить возможность группировок по типам периода (месяц,
квартал, полугодие, год)
Автоматическое ведения служебных статей контроля баланса по
направлениям
Вывод собственных средств
Вложения собственных средств
Денежные средства (в направлениях)
Изменение группировок и состава предопределенных статьей
активов и пассивов
2

3. Направление деятельности

Направление деятельности – сквозная аналитика,
обеспечивающая раздельный учет результатов финансовохозяйственной деятельности предприятия
Области применения:
детализированный управленческий учет (проектный учет)
поддержка целевого финансирования (ПБУ 13/2000) –
исполнение требований по раздельному учету в разрезе
контрактов (Федеральный закон 275-ФЗ)
3

4. Концепция реализации

Показателями упр. баланса являются статьи активов и пассивов
Изменяется подход к формированию отчета
Было: Отчет формировался по данным 19 остаточных регистров
оперативного учета запросами, трактующими данные в регистрах в
показатели баланса
Стало: Отчет формируется по данными одного регистра
ПрочиеАктивыПассивы. Статьи А/П заполняются в регистр не только по
прочим активам/пассивам, но и по всем остаточным регистрам при
проведении документа и отложенных расчетах. Представление регистра
ПрочиеАктивыПассивы заменяется на «Активы и пассивы»
Выполняется контроль баланса по направлениям
деятельности и формируются статьи ввода\вывода в
направление и определение денежных средств в
направлении по корреспондирующему направлению
4

5. Функциональные опции

Включение опции упр. баланса
больше не зависит от опции
Международного фин. учета.
Включает сам отчет и
отражение всех операций по
статьям упр. баланса
5

6. Справочник статей А/П

Добавлены
предопределенные
статьи.
Новый тип аналитики
«Без аналитики»
6

7. Справочник статей А/П

Тип для
Активно/Пассивных
статей
Настройка вывода
оборотов по статьям в
упр. балансе с
возможностью
указания смысловых
названий для
приходов и расходов
по статье
7

8. Изменения в регистрах

Новые измерения
Служебные реквизиты
для алгоритма
контроля баланса
8

9. Источники движений

1.
ДенежныеСредстваБезналичные
10.
ПодарочныеСертификаты
2.
ДенежныеСредстваВПути
11.
ПереданнаяВозвратнаяТара
3.
ДенежныеСредстваНаличные
12.
ПринятаяВозвратнаяТара
4.
ДенежныеСредстваВКассахККМ
13.
ПрочиеДоходы
5.
ДенежныеСредстваУПодотчетныхЛиц
14.
ПрочиеРасходы
6.
РасчетыСКлиентамиПоДокументам
15.
ПартииПрочихРасходов
7.
РасчетыСПоставщикамиПоДокументам
16.
СебестоимостьТоваров
8.
РасчетыПоДоговорамКредитовИДепозитов
17.
ТоварыКОформлениюОтчетовКомитенту
9.
ПартииНезавершенногоПроизводства
18.
ТрудозатратыНезавершенногоПроизводства
19.
ПрочиеАктивыИПассивы
20.
Расчеты с клиентами
21. Расчеты с поставщиками
Временные движения для балансовости при первоначальном проведении документов:
1.
РасчетыСКлиентами – тип Расчеты с клиентами
2.
Трактуется как Задолженность клиентов
РасчетыСПоставщиками – тип Расчеты с поставщиками
Трактуется как Задолженность перед поставщиками
9

10. Возможные способы появления записей в регистре «Активы и пассивы»

1.
Онлайн движения сразу на статьи А/П, где они указаны явно (Отражение прочих
Д/Р, Движение прочих А/П, Прочие поступления и т.п.)
2.
Отложенные расчетные, например, «Прибыли и убытки» в расчете себестоимости
3.
Как эхо остаточных регистров оперативного учета онлайновых и оффлайновых
4.
Служебные статьи для баланса по направлениям (пишутся контролем баланса по
направлениям)
5.
Временные статьи для двойной записи – эхо остаточных регистров расчетов по
контрагентам. Должны замещаться после отложенных расчетов.
Принцип маркировки движений
Онлайновые движения идут без маркировки
Эхо остаточных регистров, которое пишется при онлайн проведении идут с
маркировкой «Расчет баланса»
Временные и отложенные расчеты идут с маркировкой типа расчета («Расчет
себестоимости» и «Расчеты с партнерами»), потом заменяются в отложенных
расчетах
Служебные идут с маркировкой «Баланс по направлениям» и тоже
пересчитываются после отложенных расчетов
10

11. Таблица соответствия регистров ОУ и статьям А/П

11

12. Схема формирования движений Активы/Пассивы

Off-line
On-line
Обработчик обновления
(Обработка проведения
документа)
ПрочитатьДвиженияДокумента()
(расчет себестоимости и пр.
отложенные расчеты)
СформироватьНаборыУпрБаланса
(ИсточникДанных, ОтложенныйНабор)
1. Источник данных = Перечисление.
ИсточникЗаписиАктиваПассива
1. Источник данных = ПустаяСсылка
2. Таблицы наборов записей регистров
2. Таблица набора записей оффлайн регистра и
набор ПрочихАктвиовПассивов за вычетом
этого же источника данных и
БалансаПоНаправлению
ДвиженияПрочиеАктивыПассивы
(ИсточникДанных, ТаблицыНаборов)
КонтрольБаланса
(ИсточникДанных, ТаблицыНаборов)
КосвенныеДвиженияДенежныхСредств
(ИсточникДанных, ТаблицыНаборов)
Таблица набора записей регистра
ПрочиеАктивПассивы
12

13. Контроль баланса по направлениям

Статья А/П по
НД 1
Дт НД1 – Кт НД2
Статья А/П по
НД 2
Вложение
средств
Вывод средств
Баланс по НД 1
Баланс по НД 2
13

14. Источники вложения средств в направление

Денежные средства и товарные вложения
учредителей
Оплата поставщикам за счет свободных денежных средств
организации
Обособление под направление материалов на складе
Передача материалов свободного остатка
склада в производство по направлению
Привлечение целевых кредитов и займов
Использование авансов, полученных
от покупателей
Получение целевых бюджетных
средств
14

15. Вывод средств из направления

Направление денежных средств на оплату
прочих обязательств организации,
в т.ч. и расходов по другим направлениям
Снятие обособления с материалов
на складе
Начисление амортизации
на оборудование, поступившее целевым
образом в рамках направления
Выплаты учредителям
Погашение целевых кредитов и процентов
по ним
Непосредственный перевод средств
в другое направление
15

16. Использование собственных средств

Собственные средства - это не только денежные
средства, но и товарные и взаимозачетные
инвестиции:
Вложения собственных средств определяются по регистрам
оперативного учета и представляют собой все обороты
Дт (НД 1) Кт («Пусто») или Дт (НД 1) Кт (НД 2)
Вывод собственных средств определяется по регистрам
оперативного учета и представляет собой все обороты
Дт («Пусто») Кт (НД 1) или Дт (НД 2) Кт (НД 1)
Для денежных средств, не выделенных отдельными кассами
или банковскими счетами, предусмотрено оформление отдельным
документом Вложения/вывода средств из направления
16

17. Пример определения служебных статей по сумме регистра

Свернутое представление
Приход
Расход
Сумма
НД1
НД2
20
НД1
20
НД3
НД4
30
НД2
-20
НД4
НД5
40
НД3
30
НД4
60
НД4
Пусто
50
НД5
-40
Пусто
-50
Направление
Статьи Ввода/вывода в НД
Итого
Статья А/П
Вложение
Вывод
Вложение
Вложение
Вывод
Вывод
Направление
НД1
НД2
НД3
НД4
НД5
Пусто
Итого
Сумма
0
Сумма
-20
20
-30
-60
40
50
0
17

18. Баланс по направлениям деятельности

Обычны ситуации с одной стороны НД или Пусто, с другой стороны это же НД или
Пусто
Есть ситуации рекласса: одно НД или Пусто с одной стороны, разные НД или пусто
с другой
Исключение: Отражение Д/Р, Движения А/П, Пересортица - может быть многие ко
многим по НД и Пусто
Расчет служебной статьи идет суммарно с группировкой по НД и знаку суммы с
учетом пустого НД
НД знак положительный: -Ввод в НД
НД знак отрицательный: +Вывод из НД
Пусто знак положительный: -Ввод в Пусто
Пусто знак отрицательный: +Вывод из Пусто
18

19. Косвенное ведение денежных средств

Не связано с натуральным движением
денежных средств (не делятся на нал. и
безнал)
Общая сумма денежных
средств на всех расчетных
счетах и кассах, не
выделенных под
конкретное направление
Расчет остатков по направлениям
деятельности в местах хранения денежных
средств ведется на основании определения по
корреспондирующему направлению и
оформленных документов Ввод/вывод
денежных средств по направлениям только
в управленческом
учете
Доля средств в
направлении, формируется
по приходам и расходам
направления
«Виртуальное»
разбиение
19

20. Опции

Опция для учета
денежных средств в
направлениях
косвенным методом
20

21. Расчет остатков денежных средств по корреспонденции оборотов

П – денежные средства без НД
НД п - НД с прямым учетом денежных средств
НД к - НД с косвенным учетом денежных средств
Денежные средства без НД:
21

22. Ввод/Вывод денежных средств в направлениях

Специальный документ
для виртуальной
переброски денег
между направлениями
22

23. .

Документ двигает служебные статьи А/П по
вводу/выводу и денежным средствам в
направлении.
Учет по служебным статьям ведется сквозной,
без разрезов Организаций и Подразделений
23

24. Косвенное определение направления в ДС

Денежные
средства
безналичные
ДС в
направлении
Баланс по Пусто
Дт Пусто – Кт НДк
Дт НДк – Кт Пусто
Корр. статья с
НДк
ДС в
направлении
Баланс по НДк
24

25. Прямое направление в корреспонденции с ДС

Денежные
средства
безналичные
Дт Пусто – Кт НДп
Корр. статья с
НДп
Вложение
средств
Вывод средств
Баланс по Пусто
Баланс по НДп
25

26. Пример определения служебных статей по сумме регистра для ДС

Свернутое представление
Приход
ДС с пустым НД
Расход
Сумма
НДкос
20
НДкос
-20
НДпрям
30
НДпрям
-30
Пусто
60
Пусто
50
Направление
Итого
Сумма
0
Статьи Ввода/вывода в НД
Статья А/П
Направление
ДС в направлении НДкос
ДС в направлении Пусто
Вложение
Пусто
Вывод
НДпрям
Итого
Сумма
20
-20
-30
30
0
26

27. Определение ДС в направлении косвенным способом по корреспонденции

Ситуации ДС-ДС не могут быть с направлениями «косвенным методом»
Не может быть ситуации, когда есть микс пустых НД и заполненных по ДС с одной
стороны и микс НД с другой
Может быть ДС с пустым НД и микс разных НД (прямых и косвенных) и пустых с
другой стороны
Критерий применения алгоритма для косвенных ДС:
Статья ДС безнал или нал, НД при ДС пустое
Какие корр. НД для критерия неважно
Со стороны (Приход или Расход) статьи денег только одна статья (нет микса статей
А/П многие ко многим)
Расчет служебной статьи идет суммарно с группировкой по НД и знаку суммы без
учета пустого НД
НД прямое и знак положительный: -Ввод в НД и +Вывод из Пусто
НД прямое и знак отрицательный: +Вывод из НД и -Ввод в Пусто
НД косвенное и знак положительный: -ДС в направлении в НД и +ДС в направлении
Пусто
НД косвенное и знак отрицательный: +ДС в направлении в НД и -ДС в направлении
Пусто
27

28. Ввод начальных остатков

Добавлена
возможность ввода
остатков по статьям
А/П по направлениям и
подразделениям
28

29. Схема упр. баланса

Двойная запись по
статьям А/П
Дебиторская и кредиторская
задолженности
Денежные
средства
Начисление
Статьи активов и
пассивов –
показатели упр.
баланса
Дебиторская и кредиторская
задолженности
Целевое
финансирование
Взаимозачет
Расчеты с
поставщиками
Списание КЗ
Прочие доходы
Кредиторская
задолженность
Зачет
Прочие доходы
Списание ДЗ
Прочие расходы
Выручка
Дебиторская
задолженность
Прочие расходы
Запасы
Себестоимость
Амортизация
Расчеты с
клиентами
Прибыль /
убыток
Прочие доходы
Амортизация
Прочие расходы
Прочие расходы
Прочие расходы
Внеоборотные
активы
Начисление
Прочие расходы
29

30. Упр. баланс

Варианты группировок
в отчете
По периодам
По направлениям
По организациям
30

31. Варианты балансового отчета

Управленческий баланс
по направлениям деятельности:
группировка по направлениям в горизонталь
без аналитического разреза по организациям
организации и подразделения могут служить отбором,
но существует риск нарушения контроля баланса
произвольная настройка иерархии групп и приоритета
расположения статей в справочнике «Статьи активов и
пассивов»
пополнение справочника статей прочими активами и пассивами
31

32. Варианты балансового отчета

Управленческий баланс по организациям:
группировка по организациям в горизонталь
без аналитического разреза по направлениям
направления деятельности могут служить отбором,
но существует риск нарушения контроля баланса
32

33. Варианты балансового отчета

Управленческий баланс по временным периодам:
группировка по временным периодам в горизонталь
без аналитического разреза по организациям и направлениям
деятельности
организации (подразделения) и направления деятельности
могут служить отбором
данные выводятся по фиксированному временному периоду
(месяц, квартал, полугодие, год)
33

34. Настройки отчета

Валюта отчета
Расширенные
настройки отчета
Дополнительно
выводить обороты по
статьям А/П, у которых
стоит отметка вывода
оборотов
Группировать по
секциям Активы и
Пассивы или единым
списком, как настроен
справочник статей
34

35. Особенность настройки вывода отчета упр. баланс в валюте

Данные по статьям активов и пассивов хранятся только в
управленческой валюте
Выбор валюты отчета влияет на вывод всех сумм в требуемой
валюте пересчетом по курсу на дату отчета. Это может давать
отклонения из-за округлений по показателям
Такая валюта представления для упр. баланса не содержит
корректирующих записей по прибылям и убыткам, принятым для
формирования отчетности по МСФО в валюте представления.
35

36. Расшифровка данных балансового отчета

Используются существующие отчеты:
Ведомость расчетов с клиентами
Обороты по кредитам и депозитам
Ведомость расчетов с поставщиками
Производственные затраты
Ведомость по денежным средствам
Расчеты между организациями
Себестоимость товаров
Состояние расчетов с комитентами
Денежные средства у подотчетных
лиц
Доходы и расходы
+ новый отчет Оборотно-сальдовая ведомость по статьям активов
и пассивов:
Отчет выводит начальное и конечное сальдо из остаточного регистра
по аналитике из статьи активов (пассивов)
36

37. Оборотно-сальдовая ведомость по статьям активов и пассивов

37

38. Отчет контроль баланса

Принцип контроля основан на том, что на момент построения отчета (после
закрытия месяца) внутри документа-регистратора уже хранятся все движения по
регистру Активов и пассивов по статьям А/П, обеспечивающим баланс по двойной
записи.
Проводки при этом формируются по статьям А/П по принципу «сложных проводок»,
то есть на один Расход (Кт) может быть несколько Приходов (Дт), либо наоборот.
38

39. Упр. учет по статьям А/П в амортизации ОС и НМА регл. учета

Добавлено списание статей А/П по ведению ОС и НМА в упр учете по
мотивам регл. учета.
При включенной опции
НСИ и администрирование – Финансовый результат и контроллинг – Отражение
начисленной амортизации регламентированного учета в управленческом учете
будут списываться предопределенные статьи активов Основные
средства и Нематериальные активы в упр. учете аналогично, как
списывались статьи расходов, на которых капитализировалась
стоимость внеоборотного актива.
39

40. Ограничения реализации

Возможные разрывы при контроле баланса из-за отсутствия сумм в упр.
валюте в регистрах
ПодарочныеСертификаты
ПереданнаяВозвратнаяТара
ПринятаяВозвратнаяТара
ТоварыКОформлениюОтчетовКомитенту
В статьи активов/пассивов эти регистры отражаются в упр. суммах
пересчетом на дату операции, что при валютной упр. валюте может
приводить к отклонениям на курсовую разницу
Эти ситуации будут устранятся при дальнейшем развитии системы
Способ обхода: вводить корректировочные документы Движения прочих
активов и пассивов на закрытие таких валютных разрывов.
40

41. Обработчики

Необходимо поддержать переход на новый упр баланс по 19 регистрамисточникам баланса
Отключенная функциональная опция Упр. баланс выключает ведение
хранимых данных по статьям а/п – нет доп. нагрузки при проведении и
расчетах, кому не нужен упр. баланс
Включение опции приводит к заполнению статей А/П по всем историческим
документам
Сам пересчет при обновлении на новую версию аналогичен включению ФО
Упр. баланс
Все документы переотражаются по регистру «Активы и пассивы»
41

42. Обработчики

При включении опции
будет показан диалог
обработки и на
основании имеющихся
в базе данных будут
сформированы записи
по предопределенным
статьям
активов/пассивов
42