Применение системы управления рисками при таможенном контроле товаров и транспортных средств

1.

Применение системы управления
рисками при таможенном контроле
товаров и транспортных средств
Доцент кафедры ГМУ и ТД
Лунёв Дмитрий Петрович
2014г.

2. Киотская конвенция

Все товары, включая транспортные средства,
поступающие на или убывающие с таможенной
территории, независимо от того, облагаются ли
они
пошлинами
и
налогами,
подлежат
таможенному контролю.
Таможенный контроль сводится к минимуму,
необходимому для обеспечения соблюдения
таможенного законодательства.
При
проведении
таможенного
контроля
таможенная служба использует СУР.

3. Киотская конвенция

Таможенная служба применяет анализ рисков
для определения лиц и товаров, включая
транспортные средства, которые должны быть
проверены, и степени такой проверки.
Таможенная служба принимает стратегию оценки
степени соблюдения законодательства в целях
поддержки системы управления рисками.
Системы таможенного контроля включают в себя
контроль на основе методов аудита.
В
целях
совершенствования
таможенного
контроля таможенная служба во всех случаях,
где это возможно, использует информационные
технологии и электронную коммерцию.

4. Определения (гл. 18 ТК ТС)

Риск - степень вероятности несоблюдения
таможенного законодательства ТС и (или)
законодательства государств - членов ТС.
Профиль риска (ПР) - совокупность
сведений об области риска, индикаторах
риска, а также указания о применении
необходимых мер по предотвращению или
минимизации рисков.

5. Ограничение доступа к ПР

Содержание установленных ПР и
индикаторов риска предназначено для
использования таможенными органами,
является конфиденциальной информацией
и не подлежит разглашению другим лицам,
в том числе государственным органам, за
исключением
случаев,
когда
такая
информация
необходима
указанным
органам для решения задач, возложенных
на них законодательством РФ.

6. Цели СУР

Определение
товаров,
транспортных
средств
международной
перевозки,
документов
и
лиц,
подлежащих
таможенному
контролю
и
форм
таможенного контроля, применяемых к
ним,
а
также
степени
проведения
таможенного контроля.

7. Задачи СУР

1) обеспечение в пределах компетенции
таможенных органов мер по защите
национальной
(государственной)
безопасности, жизни и здоровья человека,
охране окружающей среды;
2) сосредоточение внимания на областях
повышенного риска и обеспечение более
эффективного использования имеющихся
в распоряжении ресурсов;

8. Задачи СУР

3)
выявление,
прогнозирование
и
предотвращение нарушений таможенного
законодательства
ТС
и
(или)
законодательства государств - членов ТС.
4) ускорение проведения таможенных
операций при перемещении товаров через
таможенную границу.

9. Деятельность ТО по оценке и управлению рисками

1) формирование информационной базы
данных СУР таможенных органов;
2) анализ и оценка рисков;
3) разработка и реализация практических
мер по управлению рисками.

10. Объекты анализа риска

1) товары, находящиеся под таможенным контролем либо
помещенные под таможенную процедуру выпуска для
внутреннего потребления;
2) транспортные средства международной перевозки;
3) сведения, содержащиеся во внешнеэкономических
договорах (контрактах) купли-продажи либо обмена,
соглашениях либо иных документах на право владения,
пользования и (или) распоряжения товарами;
4)
сведения,
содержащиеся
в
транспортных
(перевозочных), коммерческих, таможенных и иных
документах;
5) деятельность декларантов и иных лиц, обладающих
полномочиями в отношении товаров, находящихся под
таможенным контролем;
6) результаты применения форм таможенного контроля.

11. Момент выявления рисков

Риски, содержащиеся в ПР, выявляются
уполномоченными должностными лицами
таможенных органов или специальными
программными
средствами
при
проведении
таможенного
контроля,
осуществлении таможенных операций, при
помещении товаров под таможенную
процедуру
или
иных
действиях
таможенных
органов
с
отдельными
категориями товаров, не подлежащих в
соответствии с ТК ТС помещению под

12. Способы выявления рисков

Риски, содержащиеся в автоматических ПР,
выявляются специальным программным
средством (без участия уполномоченного
должностного лица таможенного поста).
Риски, содержащиеся в автоматизированных
ПР,
выявляются
специальным
программным средством с учетом решения
должностного
лица
по
результатам
самостоятельной проверки неформализованных индикаторов риска

13. Способы выявления рисков

Риски, содержащиеся в неформализованных ПР (доведенных на бумажных
носителях), выявляются самостоятельно
должностными лицами таможенного поста
без использования специальных программных средств исходя из области риска в
ходе проверки документов и сведений.
Риск
считается
выявленным
при
одновременном совпадении всех сведений
указанных в ПР (в том числе показателей
области риска и индикаторов риска), с
учетом исключений из области риска.

14. В зависимости от способа доведения и выявления ПР подразделяются:

- автоматические ПР;
- автоматизированные ПР;
- неформализованные ПР.

15. По региону действия ПР подразделяются:

1) действующие во всех таможенных
органах РФ либо в таможенных органах,
расположенных в регионе деятельности
нескольких
РТУ
или
таможен,
непосредственно
подчиненных
ФТС
России (общероссийские ПР);
2) действующие в регионе деятельности
одного РТУ (региональные ПР);
3) действующие в регионе деятельности
одной таможни (зональные ПР).

16. По сроку действия ПР подразделяются:

1) сроком действия не более 1 месяца
(краткосрочные ПР);
2) сроком действия от 1 до 3 месяцев
включительно (среднесрочные ПР);
3) сроком действия свыше 3 месяцев, но не
более 1 года (долгосрочные ПР);
4) без ограничения срока действия
(постоянные ПР).

17. Функции таможенных постов при применении СУР

1) выявление рисков, в том числе
содержащихся в ПР;
2) применение мер по минимизации рисков,
содержащихся в ПР;
3) применение мер по минимизации рисков,
которые
могут
применяться
уполномоченными должностными лицами
таможенных постов самостоятельно без
указания в ПР;

18. Функции таможенных постов при применении СУР

4) фиксация результатов применения мер
по минимизации рисков в соответствии с
порядком,
установленным
правовыми
актами ФТС России;
5)
выработка
предложений
о
необходимости формирования проекта
зонального ПР, целевого ПР и доведение их
до
координирующего
подразделения
таможни
а
при
необходимости
до
соответствующих структурных подразделений таможни;

19. Функции таможенных постов при применении СУР

6) подготовка предложений по выявлению
и
управлению
рисками
с
учетом
особенностей
региона
деятельности
таможенного поста и направление их в
таможню;
7) выявление
фактов
некорректной
работы (ошибок) специальных программных
средств
выявления
рисков,
содержащихся
в
ПР,
и
доведение
информации о таких фактах;

20. Функции таможенных постов при применении СУР

8) иные функции при реализации СУР,
определенные положением о таможенном
посте,
положениями
о
структурных
подразделениях таможенного поста и
отдельными правовыми актами таможни,
РТУ и ФТС России.

21. Действия по результатам применения ПР

Должностные лица таможенного поста по
результатам
применения
мер
по
минимизации рисков (а также при принятии
решения
о
невыявлении
риска)
в
зависимости от технологической операции
заполняют Отчет и Журнал учета, которые
формируются в электронном виде с
помощью
специального
программного
средства и автоматически в электронном
виде передаются на вышестоящие уровни
таможенных органов.

22. Действия по результатам применения ПР

Начальник таможенного поста (лицо, его
замещающее) контролирует соблюдение
подчиненными
должностными
лицами
правил заполнения Отчета и Журнала
учета,
порядка
направления
их
в
вышестоящие таможенные органы, а также
надлежащее применение и поддержку
специальных
программных
средств,
обеспечивающих
выявление
рисков,
содержащихся в профилях рисков, а также
формирование Отчета и Журнала учета.

23. Действия по результатам применения ПР

Ответственные
подразделения
по
контролю за действием ПР осуществляют
анализ эффективности ПР, контроль за их
применением
и
соблюдением
установленного
порядка
фиксации
результатов
применения
мер
по
минимизации
рисков,
подготовку
предложений об актуализации или отмене,
а также обеспечивают единообразный
подход к применению ПР и соответствие их
содержания правовым актам.

24.

Применение системы управления
рисками при таможенном контроле
товаров и транспортных средств
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ
Доцент кафедры ГМУ и ТД
Лунёв Дмитрий Петрович
2014г.