Инвентаризация наличных и безналичных денежных средств

1.

КРАЕВОЙ СОЮЗ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ ОБЩЕСТВ
«КРАЙПОТРЕБСОЮЗ»
ЧАСТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ «КРАСНОЯРСКИЙ КООПЕРАТИВНЫЙ ТЕХНИКУМ
ЭКОНОМИКИ КОММЕРЦИИ И ПРАВА»
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
ТЕМА: ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ НАЛИЧНЫХ И
БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Выполнил: Студент группы БА-2(3)
П.А. Ибрагимов
Руководитель: О.А. Бызова

2.

АКТУАЛЬНОСТЬ
Денежные средства организации хранятся в кассе, на
расчетных и валютных счетах в банках, поэтому важное
значение для благополучия организаций имеет в первую
очередь своевременность осуществления денежных расчетов.
Именно поэтому учет денежных средств и их инвентаризация
являются важной составной частью учета.
Актуальность выбранной темы подтверждается тем, что
операции по учету денежных средств отражаются в
бухгалтерском учете достаточно просто, однако именно в этой
его части чаще всего встречается много ошибок и нарушений.
В связи с этим, своевременная инвентаризация учета
денежных средств имеет особую актуальность

3.

ЦЕЛЬ
Разработка мероприятий по
оптимизации учета и инвентаризации
денежных средств ООО
«Красноярская Оптово-Торговая База
Крайпотребсоюза»

4.

ЗАДАЧИ
Рассмотреть теоретические основы инвентаризации
денежных средств;
Дать организационно-экономическую характеристику ООО
«Красноярская Оптово-Торговая База Крайпотребсоюза»;
Исследовать и провести анализ проведения инвентаризации
денежных средств в ООО «Красноярская Оптово-Торговая
База Крайпотребсоюза»;
Разработать мероприятия по оптимизации инвентаризации
денежных средств ООО «Красноярская Оптово-Торговая
База Крайпотребсоюза»

5.

ПРЕДМЕТ И ОБЪЕКТ
Предмет исследования
инвентаризация денежных средств
Объект исследования
ООО «Красноярская Оптово-Торговая База
Крайпотребсоюза»

6.

ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «КРАСНОЯРСКАЯ
ОПТОВО-ТОРГОВАЯ БАЗА
КРАЙПОТРЕБСОЮЗА»
Зарегистрирована
22.08.2002г.
Место нахождения организации:
г. Красноярск, ул. Северное шоссе, 5г
Применяется
Упрощенная система налогообложения

7.

ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «КРАСНОЯРСКАЯ ОПТОВО-ТОРГОВАЯ БАЗА
КРАЙПОТРЕБСОЮЗА»
Основной
Предоставление услуг для бизнеса. Основная
специализация - услуги складского хранения
Дополнительные
Услуги по использованию подъездных
железнодорожных путей, подаче и уборке вагонов,
переадресовки, раскредитованию перевозок
вагонов, предоставлению площадок для выгрузки
вагонов.
Услуги по сдаче в аренду складских помещений с
железнодорожными и автомобильными пандусами,
а также офисных помещений

8.

АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «КРАСНОЯРСКАЯ ОПТОВО-ТОРГОВАЯ БАЗА
КРАЙПОТРЕБСОЮЗА»
Показатели
2021 год
2022 год Изменен
ия
1. Выручка, тыс. руб.
2. Прибыль от продаж, тыс. руб.
3.Среднесписочная численность
персонала, чел.
4. Производительность труда одного
работника торговли (услуг) тыс. руб.
5. Среднемесячная заработная плата
одного работника торговли (услуг), тыс.
руб.
6. Среднегодовая сумма основных
средств, тыс. руб.
7. Среднегодовая сумма оборотных
средств, тыс. руб.
22610
759
12
23199
783
12
589
24
0
Темп
роста,
%
102,6
103,2
100
7
6
-1
87,9
21,5
25,1
3,6
116,7
210
185
-25
88,1
13266
13691
425
103,2

9.

АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «КРАСНОЯРСКАЯ ОПТОВО-ТОРГОВАЯ БАЗА
КРАЙПОТРЕБСОЮЗА»
Показатели
2021
год
2022
год
Изменения
1 Выручка, тыс. руб.
2 Себестоимость продаж, тыс. руб.
3 Прибыль от продаж, тыс. руб.
4 Рентабельность продаж (по прибыли от
продаж), %
5 Прочие доходы, тыс. руб.
6 Прочие расходы, тыс. руб.
7 Прибыль(убыток) до налогообложения,
тыс. руб.
8 Текущий налог на прибыль
9 Чистая прибыль, тыс. руб.
22610
21851
759
3,57
23199
22416
783
3,36
589
565
24
-0,21
Темп
роста,
%
102,6
102,6
103,2
х
19
101
677
0
94
689
-19
-7
12
234,9
101,8
663
14
688
1
25
-13
103,8
7,1

10.

ОРГАНИЗАЦИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «КРАСНОЯРСКАЯ ОПТОВОТОРГОВАЯ БАЗА КРАЙПОТРЕБСОЮЗА»
Проведение инвентаризации остатков на расчетных счетах проводится
один раз в год. Также проводится:
перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
при смене материально ответственных лиц, отвечающих за операции по
банковским счетам;
при выявлении фактов хищений, злоупотреблений, фальсификации в
отношении безналичных денежных средств.
Кроме того, по решению руководителя иногда проводится внеплановая
инвентаризация расчетного счета.
При инвентаризации проверяются все безналичные денежные средства
организации, находящиеся в банках, а именно остатки по счету 51
«Расчетный счет» в рублях. Валютные счета у организации отсутствуют.
Иногда проводится проверка поступивших сумм и остатков по конкретному контрагенту или по конкретному банковскому счету

11.

РЕЗУЛЬТАТЫ ПРОВЕРКИ АКТА ИНВЕНТАРИЗАЦИИ
НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «КРАСНОЯРСКАЯ
ОПТОВО-ТОРГОВАЯ БАЗА КРАЙПОТРЕБСОЮЗА»
Проверяемый вопрос
Название документа
Форма документа
Дата и номер документа
Название организации,
подразделения
Основание для проведения
инвентаризации
Сроки проведения инвентаризации
Наличие расписки кассира о
полноте учета денежных
средств
Наличие объяснений причин
излишков или недостач
Указано в документе
Комментарии
Акт инвентаризации наличных денежных средств
Ф. ИНВ-15
№ 7 от 17.02.2023
ООО
«Красноярская
Оптово-Торговая
База
Крайпотребсоюза»
распоряжение
Не указаны реквизиты
распоряжения, документ не
предоставлен
17.02.2023 - 17.02.2023
Имеется
подпись
бухгалтера-кассира
отсутствуют
Наличие незаполненных строк имеются
Излишки или недостачи в
ходе инвентаризации не
выявлены
Следовало поставить
прочерк

12.

ПРОБЛЕМЫ
В ряде случаев инвентаризация денежных средств в
кассе и безналичных денежных средств проводится
не каждый месяц;
Акт инвентаризации наличных денежных средств в
ООО «Красноярская Оптово-Торговая База
Крайпотребсоюза» в целом соответствует
требованиям законодательства. Однако для
исключения возможностей приписок и искажения
учетных данных пустые строки о наличии ценностей в
кассе должны быть прочеркнуты, а при указании
основания проведения проверки следует проставлять
дату и номер распоряжения

13.

РЕКОМЕНДАЦИИ
Разработать график проведения внеплановых
инвентаризаций кассы и сохранности
дубликатов ключей от помещения кассы
Предлагается программа внутреннего контроля
операций с наличными и безналичными
денежными средствами

14.

ГРАФИК ПРОВЕДЕНИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ В
КАССЕ
Месяц
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Предмет инвентаризации
Вид инвентаризации
Наличные денежные средства, ценности в кассе,
внезапная
дубликаты ключей от помещения кассы и сейфа
Наличные денежные средства, ценности в кассе,
дубликаты ключей от помещения кассы и сейфа
внезапная
Наличные денежные средства, ценности в кассе,
дубликаты ключей oi помещения кассы и сейфа
внезапная
Наличные денежные средства, ценности в кассе,
дубликаты ключей от помещения кассы и сейфа
внезапная
Наличные денежные средства, ценности в кассе
плановая, перед
составлением
отчетности

15.

ПРОГРАММА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ И
БЕЗНАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
Этапы программы
Способ проверки
Проверка соблюдения порядка Сплошной
ведения кассовых операций и
оценка внутреннего контроля
Проверка кассовой и расчетной Выборочный
дисциплины
Проверка документального
Выборочный
оформления движения
денежных средств и учета
кассовых операций
Проверка соблюдения законо- Сплошной
дательства по применению ККМ
Проверка состояния и контроля Выборочный
за операциями на счете в банке
Проверка полноты и правиль- Выборочный
ности синтетического учета операций по расчетному счету
Контрольные процедуры
Инспектирование,
Аналитические
процедуры
Наблюдение
Инспектирование
Инспектирование
Инспектирование
Инспектирование

16.

СПАСИБО
ЗА ВНИМАНИЕ!