Социальные налоговые вычеты

1.

Социальные
налоговые
вычеты
Муриева Светлана, Ю-192

2.

3.

Кто может получать налоговый вычет?
• Получателями
социальных вычетов
являются налоговые
резиденты РФ, которые
уплачивают налог с
доходов в размере:
• 13% (Исключение: доходы с
дивидендов);
• 15% — эта ставка
применяется с 2021 года к
основным доходам физлица
свыше 5 млн рублей

4.

Какие расходы можно возместить
• Вы можете воспользоваться одним или одновременно несколькими вычетами из
пяти возможных:
По расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ).
• По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ).
• По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ).
• По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное
пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ).
• По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ).

5.

Размер вычета
• Вернуть из бюджета можно уплаченный в течение года
НДФЛ в пределах установленного государством
лимита.
В общем порядке размер вычета равен 120 000 рублей.
Это значит, что максимальная сумма, которую вы
можете вернуть из бюджета составляет: 15 600 рублей
(120 000 руб. * 13%).

6.

Способы получения вычета
•1. Через налоговую
инспекцию по
месту регистрации.
•2.Через
работодателя

7.

Вычет на благотворительность
• Если вы вносили пожертвования на
благотворительность, то максимальная
сумма не ограничивается установленным
лимитом, а находится расчетным путем по
формуле:
Возврат = понесенные расходы (но не более
25% от полученного годового дохода) * 13%.
Этот вычет нельзя получить у работодателя,
поэтому нужно собирать документы,
заполнять 3-НДФЛ и отправляться в
налоговую инспекцию. Среди документов
должны быть договор пожертвования,
платежки, квитанции к приходным кассовым
ордерам и т. п.

8.

Вычет за обучение
• На собственное образование независимо от формы
обучения можно вернуть сумму средств в пределах
установленного лимита: 15 600 рублей в год (120 000 руб. *
13%). Такой же лимит действует на обучение своих
полнородных или неполнородных братьев и сестер в
возрасте до 24 лет, если они обучаются очно.
Иной размер лимита установлен по расходам за очное
обучение своих детей до достижения ими 24-летнего
возраста. В этом случае вычет составляет 50 000 рублей,
соответственно вернуть можно 6 500 рублей (50 000 * 13%).
Опекуны могут вернуть из бюджета 6 500 рублей за
обучение подопечных, не достигших 18-летия.
Получить вычет можно только в том случае, если у
образовательного учреждения, с которым заключен
договор, имеется соответствующая лицензия.
Образовательный вычет полагается даже за обучение в
детском саду или в автошколе. Иностранные граждане
могут получить вычет за обучение в России, а граждане РФ
за учебу за рубежом.

9.

Вычет на лечение и лекарства
• За свое лечение, а также лечение своих родителей,
детей до 18 лет и супруга можно вернуть средства в
пределах лимита (15 600 рублей). Такое же
ограничение действует для взносов по договору на
добровольное медицинское страхование (ДМС).
• Для возврата надо запастись документами: договор
с медицинским (страховым) учреждением и его
лицензия; справка об оплате медицинских услуг;
рецептурные бланки (ф.107-1/у); чеки, которые
подтверждают оплату в аптеке.
Понять, какое лечение получили вы или ваши
родственники, можно по справке для налоговой.
Если там стоит код услуги 1, 01 или 001, то это
обычное лечение, если 2, 02 или 002 —
дорогостоящее.

10.

Вычет на расходы по страхованию жизни и
негосударственное пенсионное обеспечение
• В зависимости от вида вычета, вам потребуется:
договор с НПФ;
• договор со страховой компанией на добровольное
пенсионное страхование;
• договор страхования жизни, заключенный не меньше,
чем на пять лет.
• За уплаченные взносы за себя, а также в пользу
родителей, супруги, детей-инвалидов можно вернуть
максимум 15 600 рублей. Ускорить процесс возврата
НДФЛ в текущем году поможет обращение к
работодателю, который перечислял взносы по
заключенным договорам из вашей зарплаты. В
противном случае — только в следующем году через
ИФНС.

11.

Вычет на финансирование накопительной части трудовой
пенсии
• Вычет предоставляется в пределах
лимита. Получить его можно только
тогда, когда взносы на накопительную
часть пенсии уплачивались за счет
ваших личных средств. Если
источником средств для уплаты
взносов выступал работодатель —
вычет не положен.

12.

Спасибо за
внимание