Развитие инструментов учета и управления затратами предприятия

1.

Развитие инструментов учета и управления затратами предприятия

2. Ограничения текущей системы учета затрат

Для перемещения или распределения затрат транзитного характера между
подразделениями приходится использовать сложные операции: организация
выпуска внутренних услуг (работ), либо реклассификация постатейных
расходов. Эти механизмы имеют существенные технологические
ограничения.
Для организации распределения затрат с аналогичными настройками
распределения приходится производить настройки для каждой статьи в
отдельности
Нет возможности управлять движением затрат в разрезах детализации ниже
подразделений. Например рабочие центры, эксплуатируемые внеоборотные
активы, бригады, внесистемные объекты и т.п.
Нет возможности задавать разные варианты отнесения расходов в
бухгалтерском и налоговом учете
Нет возможности отнести расходы в первичном документе непосредственно
на партию производства
Нет возможности соотнести расходы с конкретными продажами

3. Цели техпроекта

Расширить функциональность существующих механизмов
распределения постатейных расходов
Обеспечить возможность прямого отнесения расходов на
конкретные партии производства
Предоставить механизм соотнесения расходов с конкретными
продажами
Обеспечить возможность различного распределения расходов в
бухгалтерском и налоговом учете
Реализовать накопление, распределение и транзит расходов в
разрезе вспомогательных учетных сущностей, которые могут быть
как сопоставлены с объектами системы, так и быть совершенно
независимыми и даже виртуальными

4. Новая квалификация расходов

Реквизит «Тип расходов» преобразован в квалификационное разделение
расходов по принципу возникновения: при приобретении, при продаже,
при производстве и т.д.
БЫЛО
СТАЛО

5. Доступность выбора вариантов распределения

Вариант
распределения →
Распределить
вручную
Квалификация
расхода ↓
На финансовый
результат
(расходы тек.
периода)
На расходы
будущих
периодов
На
стоимость
внеоборотного актива
товаров
При формировании
внеоборотных активов
При приобретении
При продаже
При производстве
В иных процессах,
включая
общепроизводственные и
общехозяйственные
На объектах затрат
При складском хранении,
перемещении, обработке
На объекты
возникновения затрат
На себестоимость …
продаж
производства
(прямые)
производства
(распределяемые)

6. Новая квалификация расходов

Добавлены новые типы квалификации расходов:
«При продаже» - расходы, непосредственно связанные с конкретными актами
реализации (аналитика партнеры / документы реализации)
«При производстве» - расходы с прямым отнесением на себестоимость
производства (аналитика партии / заказы производства / группы продукции)
Документ распределения затрат для этих типов расходов не
формируется, а все настройки берутся только из статьи
Стоит обратить внимание, что ранее использовавшийся тип
«Производственные расходы» в новой квалификации именуется как «В
иных процессах, включая общепроизводственные и общехозяйственные»

7. Объекты возникновения затрат

В международных системах ERP-класса есть вспомогательные учетные
сущности, которые на русский язык переводятся по разному: «места
возникновения затрат» или «объекты накопления затрат». Но назначения
использования у них одинаковые – это накопление, транзит и
распределение разнородных по своей сути расходов с однородными
принципами учета
В 1С:ERP такую роль будет выполнять справочник «Объекты
возникновения затрат» (сокр. ОВЗ)
Соответственно добавлена принципиально новая квалификация
расходов:
«На объектах затрат» (аналитика ОВЗ)
Для использования данной функциональности необходимо включить
соответствующую опцию в настройках раздела «Финансовый результат и
контроллинг»

8. Объекты возникновения затрат

Настройки распределения для такого
класса расходов задаются не в статье
расходов, а в элементе справочника ОВЗ
Из ОВЗ можно распределять затраты
аналогично типу расходов «В иных
процессах, включая
общепроизводственные и
общехозяйственные», а также
осуществлять транзит затрат между ОВЗ
(вариант «На другие ОВЗ»)

9. Справочник «Объекты возникновения затрат»

Варианты использования:
как агрегирующий узел для детализированного постатейного учета затрат в
первичных документах, но котлового распределения в дальнейшем;
как промежуточный «транспортный» узел для аккумулирования затрат с
целью их дальнейшего постатейного распределения по единым принципам;
для детализированного учёта затрат в разрезе как системных объектов
(например, рабочие центры и бригады), так и внесистемных объектов, для
которых нет соответствующих разрезов в структуре разрезов учета
постатейных расходов

10. Применение объектов возникновения затрат

Объект возникновения затрат указывается в первичном документе в
качестве аналитики расходов
ОВЗ всегда привязан к конкретной организации и подразделению
Если представить документ регистрации затраты, как узел A, а конечные
объекты отнесения затрат (продукция, работа, фин.результат и т.д.) как
узел Z, то ОВЗ по своей сути будут представлять промежуточные
транспортные узлы на пути доставки определенной части расходов из
точки A (место формирования затраты) в точку Z (место потребления
затраты):
C
A
…
…
B
E
…
…
D
Z

11. Показатели распределения между ОВЗ

Для управления движением затрат между ОВЗ используется
существующий объект «Показатели распределения», который уже
использовался для распределения затрат по коэффициентам между
подразделениями

12. Распределение затрат на с использованием ОВЗ

Затраты группируются с целью единообразного применения правил
распределения с сохранением информации об исходном происхождении
затраты (после распределения статья сохраняется в структуре движений)
С1 С2 С3
С1 С2 С3
С2
С3
ОВЗ №3
ОВЗ №1
Ꝑ
С4
С4 С5
ОВЗ №2
С1
С5
С4
С5
С1 С2 С3
C1
C2
ОВЗ №4
С3
С4
С4 С5
ОВЗ
С5
Первичные
документы
С..
Статьи расходов
Механизм закрытия месяца
Ꝑ
Конечный объект
(продукция, работа и проч.)
ОВЗ №...
Объект возникновения затрат
(как аналитика расхода)
Правила распределения применяются к каждой статье в отдельности

13. Использование разных затратных моделей в УУ и РУ при работе с ОВЗ

ОВЗ №2
Упр. учет
С1
ОВЗ №1
На ОВЗ
ОВЗ №4
Ꝑ
ОВЗ №7
Ꝑ
ОВЗ №3
ОВЗ №5
Регл. учет
С1
ОВЗ №1
На ОВЗ
ОВЗ №6
Первичные документы
С..
Статьи расходов
Ꝑ
Конечный объект
(продукция, работа и проч.)
Механизмы закрытия месяца
ОВЗ №...
Объект возникновения затрат
(как аналитика расхода)
Для упр. и регл. учета могут быть определены разные правила распределения
расходов между ОВЗ, соответственно и наборы ОВЗ, участвующие в таких схемах
распределения, могут быть совершенно разные

14. Рабочее место распределения расходов

Рабочее место распределения расходов дополнено переключателем для
смены режима: в разрезе статей расходов / в разрезе ОВЗ
Таблица распределения заполняется по умолчанию всеми объектами, у
которых не установлено свойство «Не использовать», до начала закрытия
можно сформировать документ распределения и настроить отдельный ОВЗ
В процессе закрытия необходимые документы будут сформированы
автоматически по заданным в справочнике правилам

15. Связь ОВЗ с объектами системы

ОВЗ можно использовать как независимо, т.е. без привязки к объектам
системы, так и в сопоставлении с одним или несколькими элементами
системных объектов через механизм дополнительных реквизитов

16. Дифференцированная квалификация расходов в управленческом, бухгалтерском и налоговом учете

В результате реформирования настроек квалификации и распределения расходов
реализованы более гибкие настройки по управлению направлением отнесения
расходов в разных видах учета
Помимо уже имеющейся возможности задавать разные варианты отнесения
расходов в управленческом и регламентированном учете, станет также доступной
квалификация расходов для целей налогового учета (без возможности
переопределять правила распределения, они будут задаваться для
регламентированного учета в целом)
По умолчанию для статьи задаются единые настройки для всех видов учета.
Раздельные настройки включаются по гиперссылке «Использовать полные
возможности»

17. Дифференцированная квалификация расходов в управленческом, бухгалтерском и налоговом учете

В связи с разделением настроек отнесения в разных видах учета, а также с целью
оптимизации настройки счетов учета при большом количестве статей расходов
было принято решение добавить в справочники «Статьи расходов» и «Статьи
доходов» функциональность механизма групп финансового учета. Счета учета
теперь задаются в элементе ГФУ, а не в статье

18. Группы финансового учета доходов/расходов

С появлением возможности настраивать варианты отнесения
затрат в налоговом учете отдельно от бухгалтерского возникла
необходимость в более расширенном наборе счетов учета
(отдельно для БУ и НУ)
По подобию аналогичной настройки в учете расчетов и
номенклатуры введена дополнительная группировка для статей
доходов/расходов
Для каждого вида учета возможно задать свою настройку

19. Группы финансового учета доходов/расходов. Обновление.

При обновлении на редакцию 2.5.6 для статей расходов будут
автоматически сформированы новые ГФУ с учетом всех
имеющихся вариаций уникальных настроек отражения.
Наименование ГФУ при этом будет сформировано на основании
используемой комбинации счетов.
Для статей доходов планируется использовать уже имеющиеся
ГФУ. При этом, если уникальные настройки для одной и той же
ГФУ будут противоречить друг другу, счета учета не заполнятся.
Перенос настроек учета в ГФУ также поддерживает исключения.
ГФУ доходов и расходов для целей международного учета
(появившаяся в более ранних редакциях), в редакции 2.5.6 будет
использоваться также для настройки отражения операций
управленческого учета на счетах регламентированного учета.

20. Другие изменения в настройках регламентированного учета

Из настроек статьи расходов исключены следующие опции:
Отнесение затрат к основной или
прочей деятельности теперь нельзя
комбинировать
Классификация затрат на прямые и
косвенные в связи с усложнением
механизмов управления затратами
потребовала пересмотра. Теперь
косвенными будут считаться затраты,
вариант отнесения которых в
налоговом учете будет установлен в
значение «На финансовый результат
(расходы тек. периода)»

21. Новый вид формы статьи расходов

Полные возможности
отключены

22. Новый вид формы статьи расходов

Полные возможности
включены

23. Новый вид формы статьи расходов