Права и обязанности налогоплательщика

1.

Права и
обязанности
налогоплательщика

2.

Налогоплательщики - субъекты
налоговых отношений (организации и
физические лица), на которых законом
возложена обязанность уплачивать налоги
за счет собственных средств
Котова и Лискова

3.

Права налогоплательщиков (ст. 21 НК РФ)
● получать от налоговых органов бесплатную информацию о
действующих налогах и сборах;
использовать налоговые льготы;
на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных
либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
представлять налоговым органам пояснения по исчислению и
уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых
проверок;

4.

Права налогоплательщиков (ст. 21 НК РФ)
требовать соблюдения законодательства о налогах;
требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны;
обжаловать решения налоговых органов;
требовать возмещения убытков причиненных незаконными
актами налоговых органов;
● представлять свои интересы в налоговых правоотношениях
лично либо через своего представителя.

5.

Обязанности налогоплательщиков (ст. 23 НК РФ)
● уплачивать законно установленные налоги;
● вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и
объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена
законодательством;
● представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту
учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность
предусмотрена законодательством;
● представлять документы, необходимые для исчисления и уплаты
налогов;
● устранять выявленные нарушения.

6.

Невыполнение обязанностей
может привести к налоговой,
административной, а также
уголовной ответственности

7.

Налоговая декларация
это письменное заявление об объектах
налогообложения, о полученных доходах, о
налоговой базе, налоговых льготах, об
исчисленной сумме налога и (или) о других
данных, служащих основанием для
исчисления и уплаты налога.

8.

Условия прекращения налоговой обязанности
Уплата налога (сбора) налогоплательщиком;
2. Смерть налогоплательщика или признание его
умершим;
3. Ликвидация организации – налогоплательщика;
4. Иные обстоятельства, предусмотренные
налоговым законодательством.
1.

9.

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
1.
2.
3.
Пеня (начисляется за каждый календарный день просрочки);
Залог имущества;
Поручительство (оформляется договором между налоговым
органом и поручителем);
4.
Приостановление операций по счетам в банке (для
5.
обеспечения решения о принудительном взыскании налогов);
Арест имущества налогоплательщика (с санкции прокурора;
применяется только к организациям).