Понятие налогового права

1.

Понятие
налогового
права

2.

1. Предмет и метод налогового права.
Система налогового права
2. Система налогов и сборов в РФ
3. Понятие и виды источников
налогового права
4. Действие актов законодательства о
налогах и сборах во времени, в
пространстве и по кругу лиц
5. Субъекты налоговых
правоотношений
6. Основные права и обязанности
налогоплательщиков и налоговых
органов (ст.21,23.31,32 НК РФ)

3.

1. Предмет и
метод налогового
права. Система
налогового права.

4.

установления, введения и взимания
налогов и сборов
осуществления налогового контроля
привлечения к ответственности за
налоговые правонарушения
обжалования актов налоговых органов,
действия (бездействия) должностных лиц

5.

Базовые принципы
Система налогов и сборов
Основания возникновения и прекращения
обязанности по уплате налогов
Права и обязанности участников
налоговых правоотношений
Формы и методы налогового контроля
Виды и размеры ответственности за
правонарушения
Порядок административной защиты
налогоплательщика

6.

2. Система налогов
и сборов в РФ

7.

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ
РЕГИОНАЛЬНЫЕ
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ
РЕЖИМЫ
МЕСТНЫЕ

8.

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
1. Налог на добавленную стоимость (гл. 21)
2. Акцизы (гл.22)
3. Налог на доходы физических лиц (гл. 23)
4. Налог на прибыль организаций (гл. 25)
5. Водный налог (гл. 25.2)
6. Налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26)
7. Сбор за пользование объектами животного
мира и за пользование объектами водных
биологических ресурсов (гл. 25.1)
8. Государственная пошлина (гл. 25.3)
9. Налог на дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья (гл. 25.4)

9.

1. Транспортный налог (гл.28)
2. Налог на игорный бизнес (гл.29)
3. Налог на имущество организаций (гл.30)

10.

1. Земельный налог (гл.31)
2. Налог на имущество
физических лиц (гл.32)
3. Торговый сбор (гл.33)

11.

Единый сельскохозяйственный налог
Упрощенная система
налогообложения
Патентная система налогообложения
Система налогообложения при
выполнении соглашений о разделе
продукции
Налог на профессиональный доход

12.

3. Понятие и виды
источников
налогового права

13.

Конституция РФ
Законодательство
Специальное
общего действия
и законы
налоговое
неналогового
законодательство:
характера
1) федеральное
содержащие
нормы,
2) региональное
регулирующие
3) местное
налоговые
правоотношения
Подзаконные
нормативно
правовые акты:
1)общей
компетенции
2)специальной
компетенции

14.

4. Действие актов
законодательства о
налогах и сборах во
времени, в
пространстве и по
кругу лиц

15.

Вступление актов законодательства в силу
Акты
Акты
законодательст законодательства о
ва о сборах
налогах
Акты
законодательства,
устанавливающие
новые налоги
1.Вступают в силу не ранее чем через месяц после
официального опубликования
2.Не ранее 1 числа
2.Не ранее 1
очередного
января
налогового периода по следующего года
соответствующему
налогу

16.

Не имеют
обратной силы
Имеют обратную
силу
Устанавливающие
новые налоги
Устраняющие или
смягчающие
ответственность
Повышающие
ставки
Устанавливающие
новые гарантии
Устанавливающие или
отягчающие ответственность
за правонарушения
Иным образом
ухудшающие положения
налогоплательщика
Могут иметь
обратную силу,
если
предусмотрено
законом
Отменяющие
налоги и сборы
Снижающие
ставки
Устраняющие
обязанности
Иным образом
улучшающие
положение
налогоплательщика

17.

Опубликован
закон
02.09.21
Вступит в
силу ?

18.

Опубликован
закон 02.09.21
+1 месяц
Вступит в силу
? ( Начало
налогового
периода)

19.

Опубликован
закон 02.12.21
+1 месяц
Вступит в силу?
(Начало
следующего года)

20.

5. Субъекты
налоговых
правоотношений

21.

В СООТВЕТСТВИИ СО
СТ.9 НК РФ
1.Налогоплательщики
ИНЫЕ СУБЪЕКТЫ
Финансовые
органы
ОВД
2. Налоговые агенты
Банки
3. Налоговые органы
4. Таможенные органы
Регистрирующ
ие органы
Эксперты,
специалисты

22.

Законные
Для организации
действуют на основании
закона или
учредительных
документов
Для физического лица
действуют на
основании ГК РФ
Уполномоченные
Для организации
действуют на основании
доверенности
Для физического лица
действуют на основании
нотариально
заверенной
доверенности

23.

6. Основные права
и обязанности
налогоплательщиков
и налоговых органов
( ст. 21,23,31,32 НК РФ)