13.00M
Category: financefinance

Система налогообложения коммерческого предприятия и ее влияние на эффективность коммерческой работы

1.

Государственное бюджетное профессиональное образовательное
учреждение Астраханской области «Астраханский
технологический техникум»
Выпускная квалификационная работа
на тему:
Система налогообложения коммерческого
предприятия и ее влияние на эффективность
коммерческой работы.
Подготовила: студентка III курса группы 333-К
Белова Олеся Сергеевна
Специальность: 38.02.04 «Коммерция (по отраслям)»
Руководитель: Кочергин Александр Николаевич

2.

Введение
Цель работы: проанализировать финансовые результаты и
разработать
рекомендаций
по
оптимизации
налогообложения коммерческой деятельности в розничной
торговле.
Решить следующие задачи:
- изучить теоретические основы налогообложения
хозяйствующего субъекта;
- проанализировать финансовые результаты розничного
предприятия;
разработать
рекомендации
по
оптимизации
налогообложения АО «Магнит».
Объектом исследования настоящей работы является АО
«Магнит».
Предметом исследования является налогообложение
коммерческой деятельности АО «Магнит».

3.

Теоретические основы налога
Объект
налогообложения

имущество,
прибыль,
доход,
Налогоплательщик

Налоги

это
стоимость
реализованных товаров
организация или физическое
обязательный
взнос
лицо, на которых возложена
(выполненных работ, оказанных услуг)
обязанность уплачивать налоги.
налогоплательщика либо
в иное экономическое основание,
Налоговый агент – лицо, на
бюджет и внебюджетные
имеющее
стоимостную,
которое возложена обязанность
фонды в определенных
по исчислению, удержанию у
количественную или физическую
законом размерах и в
налогоплательщика
и
характеристики,
с
наличием
которой
у
установленные сроки.
перечислению
в
бюджет
налогоплательщика
законодательно
соответствующего налога.
связано возникновение обязательств
по уплате налога.

4.

Регулирующая функция – функция налога
состоит в том что государство активно
использует налоги для стимулирования
экономического роста.
Контролирующая функция – позволяет
государству отслеживать своевременность и
полноту поступлений в бюджет денежных
средств и сопоставлять величину финансовых
ресурсов.
Социальная функция - использование того
или
иного
механизма
социальных
взаимодействий
для
достижения
определённой
цели
или
реализации
определённых ценностей.
Распределительная функция – состоит в
перераспределении общественных доходов.
Сущность налогов проявляется
через их функции:
Фискальная
функция.
Фиск

обязательный
платеж в государственную
казну. Она предполагает,
что
налоги
являются
доходом государства и
формируют
доходную
часть бюджетов разных
уровней.

5.

Виды налогов, уплачиваемые юридическим лицом:
Прямые налоги – это
Налог на имущество
налоги,
взимаемые
организации;
государством
Налог на прибыль
непосредственно
с
организации;
доходов
Транспортный или
налог;
имущества
НДФЛ;
налогоплательщика.
Земельный налог
Косвенные налоги
взимаются в виде
надбавки к цене
товара,НДС
с оборота
реализации
Акциз
товаров, работ и
услуг.

6.

Влияние налогов на финансово-хозяйственную деятельность
организации проявляется:
в уменьшении финансовых результатов деятельности
(величину прибыли от продаж и чистой прибыли);
уменьшении величины финансовых ресурсов в
результате изъятия их части из оборота, что
определяется налоговой нагрузкой организации;
сокращении чистого денежного потока в результате
оттока денежных средств;
ухудшении финансового состояния
организации.

7.

Организационно-экономическая
характеристика предприятия:
«Магнит» является абсолютным лидером розничного рынка в
России по таким показателям, как объем продаж, количество
магазинов, торговая площадь, географический охват, темпы
роста, рентабельность, рыночная капитализация и другие.
Компания представлена в около 4 000 населенных пунктах,
ежедневно магазины компании посещают почти 15
миллионов человек. «Магнит» работает в мультиформатной
модели, которая включает в себя магазины у дома,
супермаркеты, аптеки и магазины дрогери. На 31 марта 2022
года компания насчитывала 26 605 торговых точек в 67
регионах России. Участниками кросс-форматной программы
лояльности сети являются более 61 млн человек.

8.

Пандемия помогла «Магниту» увеличить прибыль втрое.
В середине марта случился бум на товары с длительным сроком
хранения. В пиковые дни рост продаж составлял 50–70% к
аналогичному периоду 2019 г. Это были крупы, подсолнечное масло,
тушенка, туалетная бумага, антисептики. Люди активно запасались. В
апреле ситуация изменилась: все стали реже ходить по магазинам, но
при этом покупали больше и впрок.
С начала года средний чек в магазинах всех
форматов под управлением «Магнита» увеличился
на 12,4%.
Так же «Магнит» запустил онлайн-продажи в
сотрудничестве с несколькими агрегаторами.

9.

Анализ финансов АО «Магнит»
Наименование показателя
2019г.
Выручка
Расходы на оплату труда
Изменения
Изменения
2020\2019
2020\2019
2020г.
2021г.
665 891 000
767 443 000
712 086 000
- 55 357 000
93%
1 509 661
749 870
1 341 289
591 419
179%
200 370 000
332 367 000
382 935 000
50 568 000
115%
Прибыль
958 742 000
237 300 000
951 118 000
713 818 000
401%
Чистая прибыль
40 501 229
28 127 553
57 079 156
28 951 603
203%
Налог на прибыль
3 302 256
13 728 393
18 341 283
10 426 137
415,7%
Расход на аренду
844 917
592 386
1 005 078
412 692
170%
Налоги кроме налога на
прибыль

10.

Структура налогов АО «Магнит»
Показатель
2019г.
Прибыль до
12579472
налогообложения,
тыс. руб.
Социальные
2 378 411
страховые взносы
Налог на имущество, 631732
тыс. руб.
НДС, тыс. руб.
Налог на прибыль, 3 302 256
тыс. руб.
Налог на доходы физ. 1171380
лиц, тыс. руб.
2020г.
2021г.
62599719
Отклонение
2020/2019 %
339,4
Отклонение
2021/2020 %
146,6
42702515
1 790 088
4 194 626
75,3
234,3
520401
598 069
82,4
114,9
8251995
13728393
8210562
18341283
415,7
99,5
133,6
1226450
1642159
104,7
133,9

11.

Рекомендации по оптимизации налогообложения АО «Магнит»
Налоговая оптимизация — это Два
комплекс
методов и подходов для эффективного
способа
планирования (минимизации)
налогов, перечисляемых
в бюджет. Правильная
минимизации
налогов
оптимизация налогов (осуществляемая законными методами), а также прогнозирование
физических
и убытков и сохранить стабильное
различных рисков, помогают избежать
больших
положение фирмы на рынке. юридических лиц:
Налоговое планирование — это
целенаправленные
законные
действия
налогоплательщика,
направленные на уменьшение его
расходов на уплату налогов.
Уклонение от налогов — в
этом случае для неплательщика
предусмотрены
суровые
наказания.

12.

Предложенные мероприятия по оптимизации налогообложения
В отношении АО «Магнит» можно
порекомендовать следующие мероприятия
по оптимизации налогообложения:
- правильное
и
объективное
формирование учетной политики;
- формирование
различного
рода
резервов;
- применение технологий, связанных
офшорными компаниями;
- заключить контракт с аутсорсинговой и
аутстаффинговой компанией.

13.

Коротко о рекомендациях:
Не надо рассчитывать и перечислять налог
на доходы физических лиц, обязательные
страховые и пенсионные взносы.
Офшорная компания — иностранная компания,
зарегистрированная в офшорном центре страны,
предоставляющей особые льготы.
Создание резервов по сомнительным
долгам
можно
использовать
как
инструмент налоговой оптимизации.

14.

Заключение
Анализируемый период охватывает три года работы предприятия с 2019 года по
2021 год.
В проведенной работе подведены итоги, что в данном предприятие АО
«Магнит», налоги являются преимущественным источником финансирования
всех
направлений
государственной
политики
и
обеспечивают
функционирование и развитие социально-экономической системы государства.
Между направлениями оптимизации налогообложения и результатами
финансово-хозяйственной деятельности организации существует тесная
взаимосвязь. Данный факт необходимо учитывать при принятии обоснованных
управленческих решений.
English     Русский Rules