Разбираемся с уплатой налогов на имущество
Что нужно знать налогоплательщику?
Вопрос
Варианты
Вопрос
Варианты
Вопрос
Налоговое уведомление
Типичные ошибки в уведомлениях
Вопрос
Вопрос
Ответ №1 (для лиц, у которых есть личный кабинет)
Ответ №2 (для лиц, у которых нет личного кабинета)
Имущество указано в качестве объекта, но налог не рассчитан
Вопрос
Ответ
Вопрос
Налоговая база
Налоговая база
Исчисление налога по инвентаризационной стоимости
Примеры расчета налога по инвентаризационной стоимости
Примеры расчета налога по инвентаризационной стоимости
Примеры расчета налога по инвентаризационной стоимости
Примеры ставок налога по кадастровой стоимости (г. Пермь)
Примеры расчета налога по кадастровой стоимости (без вычетов и льгот )
Дело Низамовой
Дело Низамовой
Вопрос
Ответ
Вопрос
Алгоритм
Примеры льгот
Порядок предоставления льгот
Вопрос
Ответ
Вопрос
Меры
1.12M
Category: financefinance

Разбираемся с уплатой налогов на имущество

1. Разбираемся с уплатой налогов на имущество

К.ю.н., доцент кафедры публичного права
Чудиновских Марина Вячеславовна

2. Что нужно знать налогоплательщику?

• Как организовано налогообложение имущества?
• Как использовать налоговые льготы?
• Как использовать цифровые сервисы?

3.

Налог на
имущество
физических лиц
Транспортный
налог
Земельный
налог

4.

• Срок уплаты физическими лицами налога на имущество,
земельного и транспортного налога – до 1 декабря 2020 г!

5. Вопрос

• Как узнать сумму налога к
уплате?

6. Варианты

Через личный
кабинет
При
получении
уведомления
по почте
В налоговой
инспекции
На портале
Госуслуги
будет
отражаться
задолженность

7. Вопрос

• Как войти в личный
кабинет?

8. Варианты

С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте.
• Получить регистрационную карту вы можно лично в любом налоговом органе России, независимо от места
постановки на учет. При обращении в налоговый орган России при себе необходимо иметь документ,
удостоверяющий личность (например, общегражданский паспорт).
С помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) –
реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и
муниципальных услуг.
• Внимание! Авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения
реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА.
С помощью квалифицированной электронной подписи.
• Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан
Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России и может храниться на любом носителе:
жестком диске, USB-ключе или смарт-карте. При этом требуется использование специального
программного обеспечения-криптопровайдера: CryptoPro CSP версии 3.6 и выше.

9. Вопрос

• На что обращать внимание в
налоговых уведомлениях?

10. Налоговое уведомление

• Налог уплачивается по месту нахождения объекта
налогообложения на основании налогового уведомления,
направляемого налогоплательщику налоговым органом.
• Направление налогового уведомления допускается не более
чем
за
три
налоговых
периода,
предшествующих
календарному году его направления.

11. Типичные ошибки в уведомлениях

• Не верно указан объект
• Не правильно применены ставки
• Не учтено, что налогоплательщик владели имуществом не
полный год
• Не предоставляются льготы
Если сумма налога резко возросла, уточните расчет в налоговом органе, не
торопитесь платить
Либо обратитесь за консультацией в rcfg_sо@mail.ru

12. Вопрос

• Я слышал, что мошенники
рассылают фальшивые
уведомления. Как их
распознать?

13.

14.

15.

16. Вопрос

• У меня есть квартира
(машина), но я не получаю
налоговые уведомления.
Должен ли я платить налог
и как это сделать?

17. Ответ №1 (для лиц, у которых есть личный кабинет)

• Нужно зайти в личный кабинет
• Изучить внесенных информацию об объектах
налогообложения и налоговые уведомления
• Если налоговое уведомление сформировано, заплатить налог
• Информацию об объектах налогообложения можно
посмотреть в разделе «Мое имущество»

18. Ответ №2 (для лиц, у которых нет личного кабинета)

• Необходимо обратиться в налоговый орган с документами на
имущество
• Нормативное основание: ст. 23 НК РФ
• Налогоплательщики
физические
лица
по
налогам,
уплачиваемым
на
основании
налоговых
уведомлений
обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого
имущества и (или) транспортных средств, признаваемых
объектами налогообложения по соответствующим налогам, в
налоговый орган по своему выбору в случае неполучения
налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении
указанных объектов налогообложения за период владения ими.

19. Имущество указано в качестве объекта, но налог не рассчитан

• С 1 января 2013 г. инвентаризационная стоимость объектов
не рассчитывается, поэтому объекты недвижимости,
введенные в эксплуатацию после этой даты, фактически
налогом не облагаются (нет базы)
• На данный момент вам ПОВЕЗЛО, так как существует пробел
в праве
• С 2020 г. он будет устранен

20. Вопрос

• Почему так сильно
различаются суммы налогов
в зависимости от городов и
областей?

21. Ответ

• Транспортный налог относится к региональным налогам.
Ставки зависят от субъекта РФ, где вы проживаете
• Налог на имущество и земельный налог относятся к местным
налогам. Ставки зависят от муниципального образования,
где вы проживаете

22. Вопрос

• Я слышал, что имущество
может быть оценено по
кадастровой и
инвентаризационной
стоимости. На что это
влияет?

23. Налоговая база

• Приближена к рыночной
• Этот метод используется в
Кадастровая стоимость большинстве регионов РФ
Инвентаризационная
стоимость
• Инвентаризационная стоимость
намного ниже рыночной
• Этот метод используется в
Свердловской области до 2020 г.

24. Налоговая база

Кадастровая стоимость
Инвентаризационная стоимость
3млн. 500 тыс. руб.
450 тыс. руб.
Переход на кадастровую стоимость приводит к повышению налога на имущество

25. Исчисление налога по инвентаризационной стоимости

Объект налогообложения
Жилой дом, квартира, комната,
гараж, машино-место, единый
недвижимый комплекс, объект
незавершенного строительства
Суммарная
инвентаризационная
стоимость с учетом
коэффициента дефлятора
Ставка налога, %
До 300 тыс. руб.
(включительно)
0,1
От 300 до 500 тыс. руб.
(включительно)
0,25
Свыше 500 тыс. руб.
2500+ 1% от суммы свыше 500
тыс. рублей
Г. Екатеринбург

26. Примеры расчета налога по инвентаризационной стоимости

Показатель
Инвентаризационная стоимость с учетом
коэффициента дефлятора
Ставка налога, %
Расчет
Сумма налога к уплате
Значение
300 тыс. руб.
0,1 %
300 000 х 0,1:100
300 руб.

27. Примеры расчета налога по инвентаризационной стоимости

Показатель
Инвентаризационная стоимость с учетом
коэффициента дефлятора
Ставка налога, %
Расчет
Сумма налога к уплате
Значение
500 тыс. руб.
0,25%
500 000 х 0,25:100
1250 руб.

28. Примеры расчета налога по инвентаризационной стоимости

Показатель
Инвентаризационная стоимость с учетом
коэффициента дефлятора
Ставка налога, %
Расчет
Сумма налога к уплате
Значение
1000 тыс. руб.
2500 +1% от суммы свыше 500 тыс. рублей
2500 + (1 000 000 – 500 000) х 0,01
7500 руб.

29. Примеры ставок налога по кадастровой стоимости (г. Пермь)

Объект
налогообложения
Квартиры
Стоимость
Ставка налога, %
с кадастровой стоимостью до 2000000
руб. включительно
0,1
с кадастровой стоимостью от 2000000
до 4000000 руб. включительно
0,15
с кадастровой стоимостью от 4000000
руб. до 8000000 руб. включительно
0,2
с кадастровой стоимостью свыше
8000000 руб. до 300000000 руб.
включительно
0,3
г. Пермь

30. Примеры расчета налога по кадастровой стоимости (без вычетов и льгот )

Показатель
Кадастровая стоимость
Ставка налога, %
Расчет
Сумма налога к уплате
Значение
3 млн. 600 тыс. руб.
0,15
3 600 000 х 0,15:100
5400 руб.
Вывод – при переходе на кадастровый метод налог для владельцев недорогой
недвижимости возрастает

31. Дело Низамовой

• Как следует из материалов дела, в 2013 году Низамова,
являющаяся матерью троих малолетних детей, купила на
окраине Барнаула дом для ведения личного подсобного
хозяйства. В 2016 году ей пришел налог на имущество в
размере 47,5 тысячи рублей.
• Налог, как говорится в жалобе Низамовой, был рассчитан из
инвентаризационной стоимости дома, которая определена в
2,8 миллиона рублей, с применением высокого диапазона
налоговых ставок. А если бы налог определялся исходя из
кадастровой стоимости, то налог был бы чуть более 2 тысяч

32. Дело Низамовой

• Налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости объекта
недвижимости, не может быть существенно (в том числе многократно)
больше, чем рассчитанный по его кадастровой стоимости.
• налогоплательщик
вправе
требовать
от
налогового
органа
использования для расчета налога на имущество сведений о
кадастровой или рыночной стоимости имущества и соответствующего
размера налоговой ставки.
Если налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости, значительно
выше, чем по кадастровой, можно требовать его изменения в заявительном
порядке!!!

33. Вопрос

• Правда ли, что в РФ введен
налог на роскошь?

34. Ответ

• В соответствии со ст. 406 НК РФ для объектов имущества
стоимостью более 300 млн. рублей установлена ставка налога
2%
• Пример: цена особняка – 300 млн. руб.
• Налог = 300 х 0,02=6 млн. руб. в год
• По автомобилям повышенные ставки налогов введены для
автомобилей стоимостью более 3 млн. руб.

35. Вопрос

• Как разобраться с
налоговыми льготами?

36. Алгоритм

• На портале nalog.ru находим раздел «Справочная
информация о ставках и льготах по имущественным налогам»
• Выбираем налог на имущество физических лиц , налоговый
период
• Выбираем регион и муниципальное образование
• Нажимаем «Найти», появится название НПА, переходим по
гиперссылке «Подробнее», внимательно изучаем

37. Примеры льгот

• Пенсионеры имеют право на льготу по земельному налогу по
участкам до 6 соток
• Льготы предоставляются пенсионерам на один объект
недвижимого имущества
• Льготы часто предоставляются многодетным, но важно
изучить нормативную базу своего города и региона на сайте
www.nalog.ru

38. Порядок предоставления льгот

• Льготы в основном носят ЗАЯВИТЕЛЬНЫЙ ХАРАКТЕР
• Нет заявления = нет льгот
• Заявление удобнее всего подать через личный кабинет

39. Вопрос

• Я получил квартиру по
договору дарения. Через
сколько лет ее можно
продать, чтобы не
платить налог?

40. Ответ

• В данном случае речь идет о налоге на доходы физических
лиц
• Налогоплательщик освобождается от обязанности
уплачивать налог при продаже имущества, полученного по
договору дарения, которое находилось в его собственности
более 3 лет
• НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от
налогообложения доходов от продажи объектов
недвижимого имущества

41. Вопрос

• Что будет, если я не
уплачу налог в срок?

42. Меры

• Начисление пени (по ставке для физических лиц, включая
индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой
ставки рефинансирования Центрального банка Российской
Федерации).
• Далее налогоплательщику направляется налоговое
требование
• Если налоговое требование не уплачено, то задолженность
взыскивается в судебном порядке с учетом мер
исполнительного производства (в том числе запрет на выезд
за границу, если сумма долга больше 10 тыс. руб.)

43.

Вы можете обратится за консультацией в Региональный
центр финансовой грамотности
rcfg_sо@mail.ru
English     Русский Rules